Ulga meldunkowa zwalnia z podatku

Podatnicy, którzy w 2008 r. osiągnęli zyski ze sprzedaży lokalu, mają jeszcze miesiąc na złożenie PIT. Termin upływa bowiem z końcem kwietnia. Dotyczy to nieruchomości nabytych w latach 2007 – 2008. Wiele osób gubi się jednak w przepisach. Nie ma w tym nic dziwnego, ponieważ regulacje dotyczące opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości zmieniały się dwukrotnie w ciągu ostatnich kilku lat.

Należy pamiętać, że decydujące znaczenie ma rok nabycia lokalu. Przy sprzedaży nieruchomości stosuje się bowiem te przepisy, które obowiązywały w czasie ich zakupu, kierując się zasadą praw nabytych.

[srodtytul]Po pięciu latach bez podatku[/srodtytul]

Martwić się nie muszą te osoby, które zbywają dom czy mieszkanie po ponad pięciu latach. Wciąż obowiązuje bowiem zasada, że sprzedaż po tym okresie jest całkowicie zwolniona z podatku. Termin ten liczy się od końca roku podatkowego, w którym doszło do zakupu. Oznacza to, że w 2009 r. można sprzedać bez daniny mieszkanie nabyte w 2003 r. Dla nabytych w 2009 r. czas ten upływa z końcem 2014 r.

[ramka][b]Przykład[/b]

Pani Katarzyna sprzedała w grudniu 2008 r. mieszkanie, które zostało kupione w lutym 2002 r. Zgodnie z ustawą o PIT podatek nie jest należny, jeśli od końca roku, w którym doszło do nabycia nieruchomości, upłynęło pięć lat. Dla pani Katarzyny pięcioletni okres minął z końcem 2007 r. Jest więc zwolniona z podatku dochodowego. Co więcej, nie musi już składać żadnych dokumentów do urzędu skarbowego.[/ramka]

W gorszej sytuacji są osoby, którym okres uprawniający do zwolnienia jeszcze nie upłynął. Możliwe jednak, że przysługują im inne ulgi, o ile spełnią odpowiednie warunki.

Przy sprzedaży domu czy mieszkania nabytego między 1 stycznia 2007 r. a 31 grudnia 2008 r. obowiązuje co do zasady 19-proc. PIT od uzyskanego dochodu. Od przychodu można więc odliczyć koszty jego uzyskania, czyli m.in. cenę zakupu lokalu.

[ramka][b]Przykład[/b]

Pan Ludwik kupił mieszkanie w 2007 r., a sprzedał w 2008 r. Nie był w nim zameldowany, nie przysługuje mu więc żadna ulga. Musi zatem zapłacić 19-proc. PIT od dochodu, czyli odliczy koszty nabycia lokalu.

Jak obliczyć podatek? Pan Ludwik nabył mieszkanie za 300 tys. zł, a cena sprzedaży wyniosła 500 tys. zł.

Najpierw odejmie od przychodu koszty jego uzyskania: 500 tys. – 300 tys. zł = 200 tys. zł.

Teraz należy obliczyć podatek: 200 tys. zł x 19 proc. = 38 tys. zł. Pan Ludwik zapłaci więc 38 tys. zł PIT.[/ramka]

[srodtytul]Komu przysługuje [/srodtytul]

Sposobem na uniknięcie płacenia daniny jest tzw. ulga meldunkowa. [b]Podstawowym warunkiem skorzystania z tej preferencji jest zakup mieszkania w latach 2007 – 2008.[/b]

Prawo do niej mają te osoby, które po pierwsze – były zameldowane w zbywanym mieszkaniu na pobyt stały co najmniej 12 miesięcy; po drugie – mają akt własności lokalu lub własnościowe prawo do lokalu spółdzielczego; a po trzecie – złożą odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym.

Przepisy nie określają, w jakim dokładnie okresie należy być zameldowanym. Wystarczy więc co najmniej roczny meldunek w poprzednich latach. Co więcej, jeżeli ktoś kupił mieszkanie lub dostał je w darowiźnie na koniec 2008 r., też może skorzystać z ulgi. Wystarczy, że zameldował się w lokalu i wstrzyma się ze sprzedażą co najmniej rok.

[ramka][b]Przykład[/b]

Pan Maciej kupił mieszkanie w styczniu 2007 r. i od razu się w nim zameldował. Sprzedaży dokonał w sierpniu 2008 r. Nie zapłaci zatem w ogóle podatku.[/ramka]

[ramka][b]Jakie przepisy zastosować[/b]

- [b]Lokal nabyty do końca 2006 r[/b].: Podatek wynosi 10 proc. przychodu, czyli nie można odliczyć kosztów. Zeznanie na druku PIT-23 trzeba złożyć w ciągu 14 dni od sprzedaży. Warunkiem zwolnienia jest przeznaczenie pieniędzy w ciągu dwóch lat na własne cele mieszkaniowe.

- [b]Lokal nabyty w latach 2007 – 2008[/b]: Podatek wynosi 19 proc. dochodu, czyli można odliczyć koszty. Zeznanie na druku PIT-36 należy złożyć do końca kwietnia po upływie roku podatkowego. Do zwolnienia uprawnia ulga meldunkowa.