Od 1 stycznia 2009 r. do tej listy dodano jeszcze jeden punkt: podatnicy mogą uwzględniać w zeznaniach odsetki od kredytów refinansowanych zaciągniętych w celu spłacenia pożyczek przeznaczonych na wymienione cele mieszkaniowe. Jednak osoby, które zaciągnęły kredyt refinansowy przed 1 stycznia 2009 r., także nie tracą ulgi. Odsetki od takich kredytów zapłacone przed 1 stycznia 2008 r. podatnicy mogą ująć w sporządzanym właśnie zeznaniu za rok ubiegły lub w deklaracji za 2009 r. Te zapłacone w 2008 r. uwzględnia się w zeznaniu za ten rok.
Osoby odliczające odsetki od kredytu refinansowanego, który obejmował nie tylko pożyczkę mieszkaniową, ale także inną (np. na zakup samochodu albo spłatę zadłużenia karty kredytowej), muszą pamiętać, że w zeznaniu mogą uwzględnić tylko część spłacanego oprocentowania.
[b]Jeśli podatnik lub jego małżonek korzystał w przeszłości z tzw. dużej ulgi budowlanej [/b](odliczeń od dochodu lub podatku od wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe),[b] to nie ma prawa do ulgi odsetkowej. Ograniczenie to nie dotyczy ulgi remontowej.[/b]
Trzeba pamiętać, że ulga odsetkowa obejmuje wyłącznie odsetki:
- naliczone za okres począwszy od 1 stycznia 2002 r. i zapłacone od tego dnia,
- od tej części kredytu (pożyczki), która nie przekracza kwoty stanowiącej iloczyn 70 mkw. powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego dla celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji.
