Darowizna w rodzinie bez przelewu może być zwolniona z podatku - wyrok WSA

Przekazanie pieniędzy od najbliższej rodziny wprost do ręki obdarowanego nie przekreśla jego prawa do nielimitowanego zwolnienia z podatku.

Aktualizacja: 10.09.2020 08:26 Publikacja: 10.09.2020 07:31

Darowizna w rodzinie bez przelewu może być zwolniona z podatku - wyrok WSA

Foto: Adobe Stock

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi uwzględnił skargę podatniczki, której fiskus odmówił prawa do pełnego zwolnienia z podatku od darowizny.

Kobieta w lipcu 2017 r. zgłosiła do urzędu skarbowego nabycie darowizny od ojca. Chodziło o prawie pół miliona złotych, co stanowiło równowartość 110 tys. euro, które miała dostać od rodziców z Rosji na budowę domu. Darowiznę potwierdziła umowa i przetłumaczone z rosyjskiego pismo i oświadczenie rodziców. Pieniądze wpłaciła na swoje konto.

Czytaj także: Darowizny: Ulga podatkowa także bez przelewu od darczyńcy na konto obdarowanego

Schody zaczęły się, gdy fiskus zakwestionował jej prawo do pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przewidzianego dla tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny.

Fiskus tłumaczył, że do ulgi konieczne jest odpowiednie udokumentowanie. Pieniądze muszą być przelane z konta darczyńcy na konto obdarowanego (art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy). Podatniczka zaś dostała je do ręki i samodzielnie wpłaciła na konto. W konsekwencji skarbówka zażądała podatku.

Kobieta zaskarżyła decyzję i wygrała. Łódzki WSA nie zgodził się z fiskusem, że sporne zwolnienie wchodzi w grę tylko po przekazaniu pieniędzy przez darczyńcę na rachunek obdarowanego (ewentualnie przekazem pocztowym). Przypomniał, że sporna ulga ma służyć celom prorodzinnym. Intencją ustawodawcy było zapewnienie ochrony interesów majątkowych członków najbliżej rodziny. Zniesienie obciążeń podatkowych dla nabywających nieodpłatnie majątek od najbliższych ma na względzie szczególną ochronę sytuacji majątkowej rodziny.

Sąd zgodził się z dominującą linią orzeczniczą, że odmawianie prawa do ulgi tylko dlatego, że darowizna pieniędzy nie została dokonana za pomocą przelewu bankowego, to przesadny formalizm. Podkreślił, że w spornym przypadku nie chodzi jedynie o transfer bezgotówkowy, tj. z rachunku darczyńcy na rachunek obdarowanego. Gdy darowizna jest w gotówce, do zwolnienia wystarczy, że obdarowany wpłaci ją na własny rachunek.

Wyrok nie jest prawomocny.

Sygnatura akt: I SA/Łd 861/19

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi uwzględnił skargę podatniczki, której fiskus odmówił prawa do pełnego zwolnienia z podatku od darowizny.

Kobieta w lipcu 2017 r. zgłosiła do urzędu skarbowego nabycie darowizny od ojca. Chodziło o prawie pół miliona złotych, co stanowiło równowartość 110 tys. euro, które miała dostać od rodziców z Rosji na budowę domu. Darowiznę potwierdziła umowa i przetłumaczone z rosyjskiego pismo i oświadczenie rodziców. Pieniądze wpłaciła na swoje konto.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Konsumenci
Sąd Najwyższy orzekł w sprawie frankowiczów. Eksperci komentują
Prawo dla Ciebie
TSUE nakłada karę na Polskę. Nie pomogły argumenty o uchodźcach z Ukrainy
Praca, Emerytury i renty
Niepokojące zjawisko w Polsce: renciści coraz młodsi
Prawo karne
CBA zatrzymało znanego adwokata. Za rządów PiS reprezentował Polskę
Aplikacje i egzaminy
Postulski: Nigdy nie zrezygnowałem z bycia dyrektorem KSSiP