Spadkobierca ma sześć miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o tytule powołania, na złożenie oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku. Jeśli tego nie zrobi w tym terminie, oznacza to przyjęcie spadku z dobrodziejstwem inwentarza. Od przyjętego spadku należny jest z kolei podatek, choć niektóre grupy mogą skorzystać ze zwolnienia.
W przypadku otrzymania spadku, darowizny oraz własności rzeczy i innych praw majątkowych od kogoś z najbliższej rodziny, można skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. "Najbliższa rodzina oznacza w tym przypadku małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki itd.), wstępnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itd.), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma oraz macochę. Jeśli dziedziczysz po kimś z najbliższej rodziny (małżonku; zstępnych: dzieciach, wnukach, prawnukach; wstępnych: rodzicach, dziadkach, pradziadkach; pasierbie; rodzeństwie; ojczymie lub macosze) możesz skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn" - czytamy na stronie podatki.gov.pl.
Co istotne, zwolnienie z podatku nie jest zawsze jednoznaczne ze zwolnieniem od zgłoszenia otrzymania spadku. Należy je złożyć na formularzu SD-Z2 właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia stwierdzającego nabycie spadku, zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia oraz wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Kiedy nie jest to konieczne?
Czytaj więcej
Wydziedziczenie jest instytucją prawa spadkowego, w wyniku której spadkobierca zostaje pozbawiony korzyści wynikających z dziedziczenia, w tym praw...
Czy zawsze trzeba zgłaszać spadek do urzędu skarbowego?
Otrzymanie spadku w przypadku najbliżej rodziny nie zawsze wiąże się z koniecznością zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego. Jak stanowi art. 4a ust. 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn, obowiązek zgłoszenia nie występuje, gdy wartość majątku ostatnio nabytego doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby lub po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie pięciu lat poprzedzających ten rok nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, a także, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo zostało w takiej formie złożone oświadczenie woli jednej ze stron.
Zgodnie ze wspomnianym powyżej art. 9 ust. 1 pkt 1 kwotą wolną od podatku w przypadku nabycia od jednego zbywcy własności rzeczy i praw majątkowych jest czysta wartość nieprzekraczająca 36 120 zł - jeżeli nabywcą jest osoba z najbliższej rodziny. Tym samym nie jest konieczne zgłaszanie spadku, gdy wartość nabytego majątku od tej samej osoby i po tej samej osobie z najbliższej rodziny w okresie pięciu lat poprzedzających ostatnie nabycie, nie przekroczyła 36 120 zł.
Czytaj więcej
Śmierć bliskiej osoby wiąże się z koniecznością uregulowania spraw związanych z dziedziczeniem. Spadkobiercy mają możliwość złożenia wniosku o stwi...
Wielokrotna darowizna i spadek od tej samej osoby
Co istotne, do kwoty niepodlegającej opodatkowaniu wlicza się nie tylko wartość spadku, lecz wszystkie inne darowizny, które zostały dokonane przez tę samą osobę w pięciu poprzednich latach poprzedzających rok ostatniego nabycia. Konieczne jest więc w przypadku opodatkowania wzięcie pod uwagę wszystkich nabytych rzeczy i praw majątkowych w tym czasie.
Przykład: Pani Józefa otrzymała spadek w wysokości 20 tys. zł po swojej matce. Rok wcześniej dostała od niej darowiznę w wysokości 30 tys. zł. Łącznie więc otrzymała ona 50 tys. zł w ciągu pięciu lat poprzedzających ostatnią darowiznę. Kwota wolna od podatku została więc przekroczona i pani Józefa może skorzystać ze zwolnienia, ale musi zgłosić spadek i darowiznę do urzędu skarbowego.
