Limit ulgi na darowizny to 6 proc. dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Żadne inne odliczenia (np. strat czy składek) nie mają na niego wpływu. Tak twierdzi Krajowa Informacja Skarbowa. To korzystne dla podatników stanowisko, bo im ten dochód wyższy, tym więcej można odliczyć.
Czytaj więcej
Od soboty 15 lutego do środy 30 kwietnia można składać zeznania podatkowe za 2024 rok. Jest to możliwe w formie tradycyjnej – papierowej, a także e...
PIT 2024. Jakie darowizny można odliczyć od dochodu w zeznaniu PIT?
Przypomnijmy, że w zeznaniu za 2024 r. z ulgi na darowizny mogą skorzystać przede wszystkim ci, którzy w zeszłym roku przekazali pieniądze bądź rzeczy organizacjom prowadzącym działalność pożytku publicznego. Przykładowo fundacjom, stowarzyszeniom, hospicjom czy bractwom. Obdarowany podmiot nie musi mieć statusu organizacji pożytku publicznego. Ale powinien realizować cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Są to m.in. działania charytatywne, pomoc społeczna, podtrzymywanie tradycji narodowej, upowszechnianie kultury fizycznej i sportu.
Z preferencji skorzystają także honorowi dawcy krwi. Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów za każdy litr krwi lub jej składników odliczą od dochodu 130 zł.
Ulga jest również na darowizny na cele kultu religijnego. Chodzi m.in. o wsparcie przekazywane kościołom, związkom religijnym i kościelnym osobom prawnym (parafie, zakony) na budowę, remont czy wyposażenie. Od dochodu można też odliczyć darowizny na odbudowę Pałacu Saskiego, pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie. A także wsparcie dla szkół zawodowych (ten odpis przysługuje przedsiębiorcom). Odliczyć można np. meble lub komputery (niemające więcej niż 12 lat).
Czytaj więcej
Ten, kto wspiera szczytne cele, może odliczyć wydatki od dochodu. Pod warunkiem, że są bezinteresowne.
Jak wyliczyć limit ulgi na darowizny? PIT 2024
Wymienione rodzaje darowizn mają wspólny limit – można je odliczyć tylko do wysokości 6 proc. dochodu.
O jaki dochód chodzi? Czy ten, który wychodzi po odjęciu kosztów od przychodów? Czy też dochód po odliczeniu straty z poprzednich lat? Albo składek na ubezpieczenia społeczne bądź też innych ulg? – pytają czytelnicy.
Jakie to ma znaczenie? Załóżmy, że przedsiębiorca na skali przekazał w 2024 r. 6 tys. zł darowizny na fundację opiekującą się miejscami pamięci narodowej. Jego przychód za zeszły rok to 150 tys. zł, natomiast koszty – 50 tys. zł. Wychodzi mu więc 100 tys. zł dochodu. Przedsiębiorca pomniejszył go o 20 tys. zł straty z działalności z poprzednich lat. Po jej odliczeniu dochód wynosi 80 tys. zł. Czy może odliczyć całą darowiznę? Jeśli liczymy limit ulgi od 100 tys. zł (przychód minus koszty), to tak. Wynosi bowiem 6 tys. zł (100 tys. zł x 6 proc.). Jeśli policzymy od 80 tys. zł (przychód minus koszty minus strata), odliczy tylko część darowizny. Wychodzi bowiem, że limit to 4,8 tys. zł (80 tys. zł x 6 proc.).
Fiskus tłumaczy zasady rozliczania ulgi na darowizny
Który wariant jest prawidłowy? Zdaniem Krajowej Informacji Skarbowej – ten pierwszy, czyli korzystniejszy dla podatnika.
Czytaj więcej
Wypełnianie zeznań rocznych w aplikacji mobilnej w telefonie i rozbudowany kreator pomagający ryczałtowcom sporządzić PIT-28: to najważniejsze zmia...
– Limit ulgi na darowizny liczymy od dochodu, którym jest przychód pomniejszony o koszty. Oczywiście podatnik może od tego dochodu odliczyć stratę, ale nie ma to wpływu na wysokość limitu – tłumaczą konsultanci.
A co z innymi odliczeniami, np. składek na ubezpieczenia społeczne?
– One także nie wpływają na kwotę limitu ulgi na darowizny – wyjaśnia KIS.
Konsultanci dodają, że te reguły uwzględnione są w usłudze Twój e-PIT, z której podatnicy mogą korzystać przy sporządzaniu rocznego rozliczenia. Jeśli wpiszą darowiznę przekraczającą limit ulgi, system pokaże, że nie mogą jej całej odliczyć.
Darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła odliczamy od dochodu bez ograniczeń
Na innych zasadach są rozliczane darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła. Trzeba je ofiarować kościelnej osobie prawnej, np. parafii, zakonowi albo Caritasowi diecezji. Z ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej wynika, że takie darowizny można odliczać bez ograniczeń. Potrzebne jest do tego sprawozdanie od obdarowanego, z którego wynika, że wsparcie zostało wykorzystane właśnie na działalność charytatywno-opiekuńczą. Należy je sporządzić w ciągu dwóch lat.
Czytaj więcej:
Ustawa kościelna pozwala odliczać darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła Katolickiego. Ale skarbówka wyklucza z ulgi przedsiębio...
Pro
Z ulgi na darowizny mogą skorzystać podatnicy rozliczający się według skali, a także ryczałtowcy (oni obniżają przychód). Większości odliczeń nie mają przedsiębiorcy płacący podatek liniowy. Przysługuje im jedynie odpis na darowizny na szkoły zawodowe. W jednym z wyroków (sygn. II FSK 1247/13) Naczelny Sąd Administracyjny zgodził się też na odliczanie przez liniowców darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła.
