Ta interpretacja skarbówki ucieszy podatników, którzy mają wątpliwości w kwestii dokumentowania rodzinnych darowizn. Wynika z niej, że przelew może nastąpić przed darowizną i jego nadawcą nie musi być darczyńca.
Zwolnienie z podatku od darowizn dla najbliższej rodziny
Chodzi o zwolnienie dla najbliższej rodziny (tzw. grupy zerowej), o którym stanowi art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tym przepisem bez daniny są m.in. darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie) czy rodzeństwa. Jeśli wartość darowizny nie przekracza 36 120 zł nie trzeba jej zgłaszać fiskusowi (przy liczeniu limitu sumujemy wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat). Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Mamy na to sześć miesięcy. Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekroczy 36 120 zł musi być udokumentowana dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.
Czytaj więcej
Rodzinne darowizny są zwolnione z podatku. Ale fiskus kwestionuje ulgę z powodów formalnych.
Jak udokumentować rodzinną darowiznę?
I właśnie o te formalne kwestie zapytał fiskusa mężczyzna, który razem z matką sprzedał mieszkanie. Cała kwota za lokal została przelana na jego konto. Następnie matka postanowiła darować mu przypadającą na nią część.
Czy mogę skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn? – zapytał mężczyzna we wniosku o interpretację. Twierdzi, że tak, ponieważ pieniądze zostały przelane na konto. Pozostał mu jeszcze jedynie obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu.
