Rodziny o niewysokich dochodach płacą niejednokrotnie na tyle niski podatek, że nie mogą odjąć od niego całej ulgi na dzieci. Rozwiązaniem jest zwrot niewykorzystanej kwoty. Otrzymają go jednak tylko ci, którzy opłacali składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Kwota zwrotu nie może być bowiem wyższa niż suma tych składek.
Jeżeli ulga przysługuje obojgu rodzicom, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, zwrot niewykorzystanej ulgi jest limitowany ich łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu.
Nie uwzględnia się tu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne:
- odliczonych w PIT-28 (działalność gospodarcza i najem opodatkowany ryczałtem),
- odliczonych w PIT-36L (działalność opodatkowana stawką liniową 19 proc.),
- wykazanych jako odliczone w PIT-16A lub PIT-19A (składki zapłacone i odliczone od karty podatkowej lub ryczałtu).
Przykład: Państwo Jaworscy wychowują czworo dzieci (czwarte urodziło się w listopadzie). Mogą odliczyć 4674,12 zł (2224,08 zł za dwoje dzieci + 2000,04 zł za trzecie dziecko + 450 zł za czwarte). Jednak we wspólnym zeznaniu odliczyli tylko 670 zł ulgi, a kwota 4004,12 zł pozostała niewykorzystana. Składki zapłacone od wynagrodzenia pana Jaworskiego wyniosły 4100 zł (jego żona nie pracuje). Oznacza to, że urząd zwróci im dodatkowo całą niewykorzystaną kwotę ulgi, czyli 4004,12 zł, gdyż kwota zwrotu nie przekroczy sumy składek.
Z ulgi rodzinnej można skorzystać, składając zeznanie PIT-36 (działalność gospodarcza rozliczana według stawek 18 i 32 proc.) lub PIT-37 (m.in. dochody z pracy) z załącznikiem PIT/O. By otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi, należy wypełnić część H druku PIT-37 lub część K druku PIT-36 „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci". Wykazuje się tam różnicę między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym.
