Nowe warunki zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych

Ustawodawca dorzucił im jeszcze jeden. W niedzielę wchodzi w życie nowelizacja ustawy o CIT, która może utrudnić tworzenie popularnych ostatnio struktur optymalizacyjnych.

Od 1 stycznia tego roku także zagraniczne (z państw UE lub należących do EOG) fundusze inwestycyjne i emerytalne mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. W nowelizacji rozszerzono krąg uprawnionych do ulgi o zamknięte fundusze inwestycyjne

, które nie mają zezwolenia na prowadzenie działalności (wystarczy im zawiadomienie właściwych organów).

Przy okazji ustawodawca wprowadził jednak nowy warunek zwolnienia. Aby z niego skorzystać, zagranicznym funduszem będzie musiał zarządzać tzw. podmiot kwalifikowany, czyli prowadzący swoją działalność na podstawie zezwolenia właściwych organów nadzoru nad rynkiem finansowym państwa, w którym ma siedzibę.

Dodatkowy obowiązek dla funduszy, a jego wprowadzenie mogło być spowodowane chęcią ograniczenia struktur optymalizacyjnych, w których są często wykorzystywane.

Są też wątpliwości, czy wprowadzenie takiej zmiany w trakcie roku podatkowego jest zgodne z konstytucją. Dodanie nowego warunku zwolnienia pogarsza bowiem sytuację podatników. Różnicuje też sposób ich rozliczenia w zależności od momentu osiągnięcia dochodu.

podstawa prawna: nowela z 16 września 2011 r. ustawy o funduszach inwestycyjnych oraz ustawy o CIT DzU nr 234, poz. 1389

Zapraszamy do serwisu:

Prawo dla Ciebie

»