Podatnicy nie muszą nic robić, sami oddamy zawyżony podatek – deklaruje Ministerstwo Finansów. Zapewnia, że dokonana w połowie zeszłego roku likwidacja ulgi dla klasy średniej nikomu nie zaszkodzi.
Przypomnijmy, że ulga była specjalnym odpisem od dochodu, który przysługiwał pracownikom i przedsiębiorcom na skali. Została wprowadzona 1 stycznia 2022 r. przez Polski Ład. Pracodawcy powinni ją stosować przy rozliczaniu miesięcznych pensji od 5701 zł do 11 141 zł. Natomiast przedsiębiorcy mogli po przekroczeniu dochodu w wysokości 68 412 zł (do 133 692 zł).
Czytaj więcej
Dla niektórych podatników rozliczenie z ulgą dla klasy średniej może okazać się korzystniejsze. Według szacunków MF może to być 1 osoba na 1 tysiąc.
Symbol zawiłości Polskiego Ładu
Nowa ulga była liczona według skomplikowanych wzorów. Przyniosła wiele problemów i wątpliwości, stała się wręcz symbolem zawiłości Polskiego Ładu. Dlatego Ministerstwo Finansów ją zlikwidowało (od 1 lipca 2022 r.).
Jednocześnie zagwarantowało w przepisach, że osoby, które na tym stracą (bo okaże się, że roczny podatek wyliczony bez ulgi jest wyższy niż z nią), otrzymają wyrównanie.
Jak będzie wyglądał proces zwrotu podatku? Czy porównanie podatku z ulgą i bez ulgi znajdzie się w przygotowanych przez skarbówkę zeznaniach w systemie Twój e-PIT? Czy też będzie to dodatkowa usługa? O to zapytaliśmy Ministerstwo Finansów.
Jeśli okaże się, że dla podatnika regulacje z ulgą są korzystniejsze, przy rozliczaniu rocznego PIT urzędy skarbowe zastosują specjalny algorytm „hipotetycznego podatku należnego” – informuje resort finansów. Ten podatek zostanie wyliczony automatycznie. Podatnik nie musi nic w tej sprawie robić. Do jego obliczenia urząd wykorzysta dane z zeznania. Także wszystkie wskazane ulgi i preferencje. Będzie tak bez względu na to, czy zeznanie zostało złożone za pomocą systemu Twój e-PIT czy też w innej formie.
Co w sytuacji, gdy obliczony przez fiskusa hipotetyczny podatek jest niższy od tego, który został wykazany w zeznaniu? Urząd skarbowy wyśle do podatnika informację o wystąpieniu różnicy i wysokości kwoty do zwrotu. W terminie 21 dni od złożenia zeznania za pośrednictwem operatora pocztowego albo przez e-US. Jeśli deklaracja została złożona elektronicznie, zwrot nastąpi w ciągu 45 dni. Jeśli w formie papierowej skarbówka ma trzy miesiące.
Każdy będzie mógł policzyć
Ministerstwo Finansów podkreśla, że urząd skarbowy poinformuje tylko te osoby, u których faktycznie wystąpi różnica w podatku. Zainteresowani będą mogli jednak sprawdzić, ile wyniósł ich hipotetyczny podatek należny i czy mogą się spodziewać z tego tytułu zwrotu. Zrobią to przy użyciu opracowywanego przez resort finansów kalkulatora, który zostanie umieszczony na stronie podatki.gov.pl.
Opinia dla „Rzeczpospolitej”
Anna Misiak, doradca podatkowy, partner w kancelarii MDDP
Ulga dla klasy średniej została zlikwidowana z końcem czerwca
2022 r. Ustawodawca jednocześnie przyjął mechanizm
zabezpieczający, który ma zrekompensować ewentualne
niekorzystne skutki tej zmiany. W tym celu fiskus policzy
podatek zgodnie z zasadami obowiązującymi w pierwszym
półroczu 2022 r. i porówna z tym, co zostało wykazane przez
podatnika w zeznaniu.
Jeśli hipotetyczny PIT wyliczony z ulgą dla klasy średniej będzie
niższy, skarbówka odda różnicę. Z różnych wariantów kalkulacyjnych wynika, że takich sytuacji będzie niewiele. Aby jednak
ustalić, komu przysługuje zwrot, fiskus powinien przeliczyć
podatek z zeznania wszystkim, którzy w myśl przepisów są
uznawani za klasę średnią (czyli mają zarobki od 68 412 zł do
133 692 zł rocznie).