Dochody zagraniczne i strata z giełdy w PIT 2011

Publikacja: 23.04.2012 02:04

Red

Rozliczam się na PIT-36 razem z załącznikami PIT/0 i PIT/ZG. W PIT/0 uwzględniłam ulgę abolicyjną (różnica między opodatkowaniem według metody proporcjonalnego odliczenia a według metody wyłączenia z progresją). Rozliczałam dochody za 2011 r. z Holandii i Polski. Mimo skorzystania z ulgi abolicyjnej mam dopłatę podatku. Czy mogę odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną wykazaną w jaaropgaafie (holenderska karta podatkowa)?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) nie zakazuje odliczania w zeznaniu rocznym składek na ubezpieczenie zdrowotne opłaconych w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego bądź w Konfederacji Szwajcarskiej. Warunkiem odliczenia jest to, aby dochód stanowiący podstawę wymiaru tej składki nie był zwolniony z opodatkowania na mocy dwustronnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowo składka ta nie mogła zostać odliczona od dochodu (przychodu) albo podatku w tym państwie bądź na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o PIT.

Ponadto musi istnieć wskazana w ustawie o PIT podstawa prawna do wymiany informacji podatkowych między administracjami skarbowymi obu krajów. W razie uzyskiwania dochodów z umowy o pracę w Holandii przez Polaka objętego nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce należy przede wszystkim sprawdzić, czy składka nie została odliczona w rozliczeniu holenderskim zgodnie z wewnętrznymi przepisami obowiązującymi w tym kraju. Jeśli nie, to nie ma przeszkód, aby skorzystać z jej odliczenia w zeznaniu rocznym składanym w Polsce, bo pozostałe warunki są w wypadku Holandii spełnione.

Czytelnik powinien tylko pamiętać, że odliczenie z tytułu tych składek – identycznie jak w wypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne płaconych do polskiego ZUS – nie może przekroczyć 7,75 proc. podstawy ich wymiaru.

Otrzymuję rentę z Niemiec. Czy podlega opodatkowaniu w Polsce i czy muszę ją wykazywać w zeznaniu rocznym?

Renta nie będzie opodatkowana w Polsce, jeśli jest wypłacana z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych. Wówczas podlega ona opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na podstawie art. 18 ust. 2 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeżeli jednak pobierana przez czytelnika renta nie pochodzi z tego systemu, będzie opodatkowana wyłącznie w Polsce – zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 18 ust. 1 powyższej umowy. W takiej sytuacji – o ile według polskiej ustawy o PIT renta nie korzysta ze zwolnienia podatkowego – czytelnik jest zobowiązany wykazać ją w zeznaniu rocznym składanym w polskim urzędzie skarbowym.

Otrzymałam z biura maklerskiego informację o stracie z inwestycji na giełdzie. Czy mogę ją odliczyć od innych dochodów (z umowy o pracę, umowy o dzieło)?

Straty z inwestycji na giełdzie nie odliczamy od dochodów z umowy o pracę ani umowy o dzieło. Powinniśmy ją natomiast wykazać w zeznaniu PIT-38. Jeśli w następnych latach zarobimy na obrocie papierami wartościowymi, będziemy mogli ją wykorzystać. Stratę można bowiem odliczać przez pięć lat, z tym że w jednym roku maksymalnie jej połowę. Tak wynika z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

—oprac. wp

Rozliczam się na PIT-36 razem z załącznikami PIT/0 i PIT/ZG. W PIT/0 uwzględniłam ulgę abolicyjną (różnica między opodatkowaniem według metody proporcjonalnego odliczenia a według metody wyłączenia z progresją). Rozliczałam dochody za 2011 r. z Holandii i Polski. Mimo skorzystania z ulgi abolicyjnej mam dopłatę podatku. Czy mogę odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną wykazaną w jaaropgaafie (holenderska karta podatkowa)?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) nie zakazuje odliczania w zeznaniu rocznym składek na ubezpieczenie zdrowotne opłaconych w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego bądź w Konfederacji Szwajcarskiej. Warunkiem odliczenia jest to, aby dochód stanowiący podstawę wymiaru tej składki nie był zwolniony z opodatkowania na mocy dwustronnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowo składka ta nie mogła zostać odliczona od dochodu (przychodu) albo podatku w tym państwie bądź na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o PIT.

Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów