Darowizna pieniężna pod kontrolą

Tak samo jak w wypadku spadków podstawowy warunek to zawiadomienie urzędu skarbowego o darowiźnie w ciągu sześciu miesięcy od jej uzyskania. Jest jednak konieczne tylko wówczas, gdy wartość

darowizn uzyskanych od tej samej osoby w ciągu pięciu lat poprzedzających rok uzyskania ostatniej darowizny (łącznie z tą darowizną) przekracza kwotę wolną od podatku dla należących do I grupy podatkowej, czyli 9637 zł. Wcześniejsze darowizny się nie liczą.

Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy darowizn nieprzekraczających w okresie pięcioletnim tego limitu. Nie dotyczy też darowizn dokonanych w formie aktu notarialnego.

[srodtytul]Przez bank lub pocztą [/srodtytul]

W przypadku darowizn pieniężnych dodatkowy warunek zwolnienia dla najbliższych to przekazanie jej:

- na rachunek bankowy obdarowanego,

- na jego rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej,

- przekazem pocztowym.

Do zawiadomienia o takiej darowiźnie, składanego na SD-Z, trzeba dołączyć dowód, że została przekazana w taki właśnie sposób.

Darowizna, jeśli nie dotyczy nieruchomości czy spółdzielczych własnościowych praw do lokalu, nie musi mieć dla swej ważności formy notarialnej.

Nie jest też bezwzględnie konieczne zawarcie jej na piśmie. Umowa darowizny jest bowiem ważna, jeśli przedmiot darowizny, np. pieniądze, trafiły do rąk obdarowanego.

Jednakże, chociażby w celu ewentualnych rozmów z fiskusem, warto ją sporządzić na piśmie i w dwóch egzemplarzach – dla obdarowanego i darczyńcy (wzór umowy ).

Opóźnienie w zgłoszeniu darowizny pieniężnej, a także przekazania jej z ręki do ręki zamiast na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym oznacza konieczność zapłacenia podatku od nadwyżki ponad kwotę 9637 zł, rozliczaną we wskazanym wcześniej pięcioletnim okresie. To samo dotyczy sytuacji, gdy np. ojciec wpłaci pieniądze przeznaczone na kupno mieszkania nie na konto bankowe syna, ale dewelopera.

Wpłata na wspólne konto syna i synowej może być potraktowana przez przedstawicieli fiskusa jako darowizny w równych częściach dla syna i dla synowej.

[srodtytul]W razie niezgłoszenia – 20 proc.[/srodtytul]

Niezgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym może jednak kosztować znacznie drożej, gdy np. przyjdzie nam się tłumaczyć, skąd wzięliśmy pieniądze na kupno mieszkania i powołamy się na darowiznę.

Bywa tak, gdy urząd skarbowy pyta o źródło finansowania zakupu nieruchomości i wszczyna postępowanie pod kątem opodatkowania dochodu z nieujawnionego źródła.

W razie powołania się na taką darowiznę w czasie czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego trzeba zapłacić „karny” podatek wynoszący 20 proc. otrzymanej kwoty.

20-procentowy podatek to duża dolegliwość, bo zgodnie z progresywną skalą podatkową stawka tego podatku dla należących do I grupy podatkowej wynosi 3, 5 i 7 proc.

„Karnego” podatku fiskus może zażądać także od innych darowizn, gdy należny podatek nie został zapłacony, a obdarowany powołuje się na darowiznę przed przedstawicielami fiskusa. Dotyczy to więc np. darowizn od teściów, zięciów, synowych, wujów, ciotek itd., które przekraczają kwotę wolną, właściwą dla danej grupy podatkowej.

[ramka][b]CZYTELNICY PYTAJĄ [/b]

[srodtytul]Cesja rachunku w kasie mieszkaniowej[/srodtytul]

[b]- Wspólnie z mężem oszczędzaliśmy w kasie mieszkaniowej prowadzonej przez bank i korzystaliśmy w związku z tym z ulgi w podatku dochodowym. Na rachunku oszczędnościowym zostało już zgromadzone ponad 120 tys. zł. Chcemy scedować ten rachunek na syna i synową.

Czy będzie to darowizna i czy w związku z tym trzeba zapłacić podatek od tej kwoty? Syn i synowa zamierzają sprzedać dotychczasowe mieszkanie, dołożyć do tego, co za nie uzyskają, pieniądze z kasy i kupić większe.[/b]

Tak, będzie to darowizna. Syn z racji tej darowizny skorzysta z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przewidzianego dla najbliższych, jeśli w ciągu sześciu miesięcy zawiadomi o niej urząd skarbowy. Niestety, nie obejmuje ono synowej.

Oznacza to, że darowizna praw do rachunku w części przypadającej na synową będzie obciążona tym podatkiem. Tylko w razie dokonania darowizny praw do rachunku wyłącznie na rzecz syna cała jej wartość będzie objęta zwolnieniem.

[srodtytul]Mieszkanie darowane żonie[/srodtytul]