Opodatkowanie z małżonkiem

Wspólne zeznanie jest korzystne dla małżonków przede wszystkim wtedy, gdy dochody uzyskuje tylko jedno z nich albo gdy jest między ich zarobkami dysproporcja.

Aktualizacja: 10.01.2008 06:55 Publikacja: 09.01.2008 00:21

Jeśli zdecydują się na wspólne rozliczenie, podatek oblicza się od ich łącznych dochodów podzielonych na pół, mnożąc go następnie przez dwa.

Małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, jeśli spełniają następujące warunki:

- podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli rozliczają się w Polsce z PIT od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (a więc również od tych uzyskanych za granicą),

- pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,

- istnieje między nimi wspólność majątkowa małżeńska przez cały rok podatkowy,

- nie uzyskiwali w roku podatkowym dochodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bądź kartą podatkową ani też 19-proc. podatkiem liniowym. Wspólne rozliczenie nie przysługuje osobom, które nie osiągają dochodów, ale wybrały jedną z tych form opodatkowania i z niej nie zrezygnowały (jedynie opłacanie podatku zryczałtowanego od przychodów z tytułu najmu nie pozbawia małżonków prawa do preferencyjnego opodatkowania),

- złożą zeznanie w ustawowym terminie, tj. za 2008 r. do 30 kwietnia 2009 r.,

- nie orzeczono w stosunku do nich separacji.

Wspólne rozliczenie małżonków nie zawsze jest korzystne. Szczególnie trzeba uważać w sytuacji, gdy jeden z małżonków uzyskał dochody z zagranicy i w zeznaniu rocznym konieczne będzie zastosowanie odpowiedniej metody unikania podwójnego opodatkowania.

Najczęściej zdarza się jednak sytuacja, w której jedno z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugie i wspólne opodatkowanie pozwala im obniżyć kwotę do zapłaty poprzez przejście do niższego przedziału skali podatkowej.

Przykład

Rozliczenie osobne

Barbara B. uzyskała w ciągu roku dochód 12 000 zł (po potrąceniu podatku i składek na ZUS).

Krzysztof B. uzyskał w ciągu roku dochód 120 000 zł (po potrąceniu podatku i składek na ZUS).

– podatek Barbary B.

12 000 zł x 19 proc. – 586,85 zł = 1693,15 zł

– podatek Krzysztofa B.

120 000 zł – 85 528 zł = 34 472 zł x 40 proc. = 13 788,80 zł + 20 177,65 zł = 33 966,45 zł

– łączny podatek małżonków B. to 35 659,60 zł

Rozliczenie łączne

Barbara B. uzyskała w ciągu roku dochód 12 000 zł (po potrąceniu podatku i składek na ZUS).

Krzysztof B. uzyskał w ciągu roku dochód 120 000 zł (po potrąceniu podatku i składek na ZUS).

– łączny dochód małżonków B. to 132 000 zł

– połowa dochodów małżonków B. stanowiąca podstawę opodatkowania 66 000 zł

– łączny podatek małżonków B.

66 000 zł – 44 490 zł = 21 510 zł x 30 proc. = 6453 zł + 7866,25 zł = 14 319,25 zł x 2 = 28 638,50 zł

Zaoszczędzona kwota podatku przy rozliczeniu wspólnym wynosi 7021,10 zł.

Problem ze wspólnym rozliczeniem powstaje wtedy, gdy jedno z małżonków w trakcie roku umiera. Jeżeli jednak w trakcie roku istniała między małżonkami wspólność majątkowa, można złożyć wspólny PIT. Tak samo jest w sytuacji, gdy małżeństwo trwało przez cały rok podatkowy, a jedno z małżonków zmarło przed złożeniem zeznania.

Osoba składająca taki wniosek zapłaci podatek w podwójnej wysokości od połowy łącznych dochodów swoich i zmarłego małżonka.

Jeśli zdecydują się na wspólne rozliczenie, podatek oblicza się od ich łącznych dochodów podzielonych na pół, mnożąc go następnie przez dwa.

Małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, jeśli spełniają następujące warunki:

Pozostało 92% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów