Obowiązek ujawniania schematów podatkowych może naruszać tajemnicę zawodową

Doradcy podatkowi i inni twórcy schematów podatkowych będą musieli je ujawniać. Nowe przepisy mogą wkroczyć w sferę tajemnicy zawodowej.

Aktualizacja: 30.08.2018 08:03 Publikacja: 30.08.2018 07:31

Obowiązek ujawniania schematów podatkowych może naruszać tajemnicę zawodową

Foto: Fotolia.com

Zapowiadane przez Ministerstwo Finansów przepisy o ujawnianiu optymalizacji przybrały postać noweli do ordynacji podatkowej.

Ministerstwo tłumaczy w uzasadnieniu, że obowiązek informowania administracji skarbowej o schematach podatkowych jest podyktowany wprowadzaniem europejskiej dyrektywy 2018/822 z 25 maja 2018 r.

Zostanie on nałożony przede wszystkim na tzw. promotorów, m.in. na doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów, pracowników banków i innych ekspertów, którzy doradzają podatnikowi.

5 mln zł korzyści

Projekt wprowadza dość obszerny rozdział ordynacji, szeroko definiujący schematy podatkowe i korzyści, jakie mogą z nich odnieść podatnicy. Na przykład wskazano, że za schemat podlegający ujawnieniu będzie uważana struktura przynosząca korzyść ponad 5 mln zł. Chodzi o różnicę między podatkiem zapłaconym według polskich reguł bez istnienia struktury a kwotą do zapłaty po wdrożeniu optymalizacji. Za jedną z cech optymalizacji ma być też uważana „nieprzejrzysta struktura własności prawnej lub trudny do ustalenia beneficjent rzeczywisty".

W projekcie zastrzeżono, że ujawnianie nie może naruszać tajemnicy zawodowej promotorów. W niektórych sytuacjach ujawnianie nie jest jednak jej naruszeniem. Na przykład gdy podatnik został przez promotora poinformowany o obowiązku zgłoszenia schematu i nie zgodził się ani sam tego zrobić, ani też na ujawnienie swoich danych. W takiej sytuacji promotor będzie musiał ujawnić dane bez identyfikowania swojego klienta.

Nie każdy pomysł do realizacji

O tym, że może dojść do kolizji przepisów ordynacji z przepisami o tajemnicy zawodowej, jest też przekonany Kamil Pierścionek, adwokat, ekspert podatkowy współpracujący z KPMG w Polsce. Zauważa on także, że trudno wyobrazić sobie dokładne wypełnianie wymogów projektowanej ustawy, choćby dlatego, że nie sposób informować o wszystkich, nawet hipotetycznych pomysłach na działanie podatnika.

– W praktyce ekspert podatkowy współpracujący z podatnikiem omawia z nim różne scenariusze, które mogą być uznane za „schematy podatkowe" w rozumieniu projektu. Z jednej strony nie wszystkie są wdrażane, a z drugiej – często klient sam do nas przychodzi z gotowym już schematem – relacjonuje Pierścionek.

Przewiduje on, że skutkiem nowych przepisów, poza chaosem prawnym, może być też paraliż kontaktów podatników z ich konsultantami w sprawach podatków.

– To może być szkodliwe także dlatego, że naszą rolą jest przede wszystkim troska o zgodność z prawem postępowania naszych klientów – tłumaczy adwokat.

etap legislacyjny: konsultacje publiczne

Opinia

prof. Adam Mariański, przewodniczący Krajowej Rady Doradców Podatkowych

W ostatnich latach wprowadzono wiele rygorystycznych obowiązków dla podatników zabezpieczających przed optymalizacjami. Dlatego kolejne obowiązki, jak ujawnianie schematów optymalizacyjnych, powinny być wprowadzane z umiarem. Należy wdrożyć dyrektywę, ale wychodzenie poza nią nie wydaje się dobrym pomysłem. Doradca podatkowy oczywiście nie może pomagać w unikaniu opodatkowania. Powinien też uświadomić klienta, gdy jego działania do tego zmierzają. Tyle wymaga dyrektywa i nie powinniśmy wdrażać nic więcej, szczególnie co do ograniczania tajemnicy zawodowej. Władze niemieckie np. skutecznie ścigają nadużycia podatkowe, ale nie posunęły się do uchylania tej tajemnicy.

Zapowiadane przez Ministerstwo Finansów przepisy o ujawnianiu optymalizacji przybrały postać noweli do ordynacji podatkowej.

Ministerstwo tłumaczy w uzasadnieniu, że obowiązek informowania administracji skarbowej o schematach podatkowych jest podyktowany wprowadzaniem europejskiej dyrektywy 2018/822 z 25 maja 2018 r.

Pozostało 93% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Podatki
Nierealna darowizna nie uwolni od drakońskiego podatku. Jest wyrok NSA
Samorząd
Lekcje religii po nowemu. Projekt MEiN pozwoli zaoszczędzić na katechetach
Prawnicy
Bodnar: polecenie w sprawie 144 prokuratorów nie zostało wykonane
Cudzoziemcy
Rząd wprowadza nowe obowiązki dla uchodźców z Ukrainy
Konsumenci
Jest pierwszy wyrok ws. frankowiczów po głośnej uchwale Sądu Najwyższego
Materiał Promocyjny
Dzięki akcesji PKB Polski się podwoił