Indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego to element III filaru emerytalnego.
Kto może skorzystać z ulgi IKZE?
Ulgę przeznaczono dla osób gromadzących oszczędności w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego. Ulga przysługuje podatnikowi, który w trakcie roku dokonał wpłat na IKZE. Od podstawy opodatkowania można odliczyć wpłaty do wysokości określonej w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Ulga może być odliczana od:
- dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
- dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym (19 proc.),
- przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Czytaj więcej
Ulga dla młodych to rodzaj preferencji w podatku od osób fizycznych, która przysługuje do pewnego wieku i polega na zwolnieniu z PIT. Aby móc z ni...
Ulga IKZE. Jakie limity obowiązują?
Zgodnie z zapisami ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, wpłaty na IKZE obowiązuje limit odpowiadający 1,2-krotności lub 1,8-krotności (dla osób prowadzących pozarolniczą działalność) przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. W 2024 roku limit wysokości kwot wpłacanych na IKZE wynosił:
- 9 388,80 zł - osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej,
- 14 083,20 zł - dla osób prowadzących pozarolniczą działalność (w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych).
Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 10 grudnia 2024 r. w 2025 roku limity te zostały podniesione i wynoszą odpowiednio: 10 407,60 zł dla osób fizycznych (nieprowadzących działalności gospodarczej) oraz 15 611,40 zł w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność.
Czytaj więcej
Podatnicy, którzy wychowali w roku podatkowym co najmniej czworo dzieci, mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla rodzin 4+. Kto i kiedy może sko...
Typ zeznania podatkowego i dodatkowa dokumentacja
Ulgę na IKZE można rozliczyć na następujących formularzach deklaracji podatkowych:
- PIT-28 - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- PIT-36, PIT-37 – skala podatkowa,
- PIT-36L – podatek liniowy.
Jak wyjaśnia portal podatki.gov, zeznanie wymaga złożenia załącznika PIT/O - czyli informacji o odliczeniach. Należy również pamiętać o udokumentowaniu wydatku (dane wpłacającego, dane odbiorcy, kwoty wpłat). Jeżeli pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, należy posiadać dokumentację potwierdzającą wysokość wpłat i uprawnienia pracodawcy do ich potrącania.
Czytaj więcej
Ulga na dziecko to jedno z odliczeń, które można zastosować podczas składania zeznania rocznego. Pozwala ono na obniżenie kwoty podatku należnego d...
Co warto wiedzieć o IKZE?
Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego to dodatkowa forma odkładania i inwestowania środków finansowych na emeryturę. Konto mogą posiadać już osoby po ukończeniu 16. roku życia - pod warunkiem osiągania dochodów z tytułu umowy o pracę. Można posiadać tylko jedno konto IKZE, na którym gromadzone są środki tylko jednego właściciela - nie ma opcji posiadania wspólnego konta. IKZE można założyć niezależnie od posiadania indywidualnego konta emerytalnego (IKE). Zysk IKZE jest zwolniony z podatku od zysków kapitałowych. Za wypłatę zgromadzonych środków na koncie trzeba zapłacić 10 proc. zryczałtowanego podatku dochodowego. O częstotliwości odkładania środków decyduje właściciel konta wpłacając kwoty do określonego limitu.
