Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację, w której złagodził wymogi dotyczące zwolnienia z podatku darowizn otrzymanych od członków najbliższej rodziny.
Z pytaniem zwrócił się mężczyzna, który otrzymał od matki 80 tys. zł. We wrześniu 2014 r. spisał z nią umowę darowizny, w której wskazał numer konta bankowego swojej żony. Uznał, że skoro pozostaje z żoną we wspólności majątkowej małżeńskiej, razem prowadzą gospodarstwo domowe i planują wydatki, to kwestia własności rachunku bankowego nie będzie miała znaczenia. Zwłaszcza że z tego konta częściej korzystają i mają darmowe wypłaty z bankomatu. Matka przelała pieniądze na konto synowej. Mężczyzna zgłosił ten fakt do urzędu skarbowego, by skorzystać z przysługującego mu zwolnienia z podatku od darowizny dla członków najbliższej rodziny. Zaniepokoił się jednak, gdyż przepisy przewidują zwolnienie z podatku darowizn dla własnego dziecka, a nie dla synowej czy zięcia. W przeszłości fiskus interpretował warunki zwolnienia bardzo rygorystycznie i wymagały, by darowizna była wpłacona na rachunek obdarowanego. Takie interpretacje kwestionowały jednak sądy, co potwierdza m.in. wyrok NSA (II FSK 1952/08) z 7 kwietnia 2010 r.
Mężczyzna zapytał, czy uniknie daniny, jeśli kwota podarowana przez matkę wpłynęła na konto jego żony.
Dyrektor katowickiej Izby Skarbowej przypomniał, że zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn warunkiem zwolnienia jest wpłata darowizny na rachunek bankowy oraz zgłoszenie jej nabycia w ciągu sześciu miesięcy do urzędu skarbowego. „Nie ma znaczenia, że środki pieniężne zostały przekazane nie na rachunek obdarowanego, lecz jego żony" – czytamy w interpretacji.
Dyrektor IS uznał, że jeśli przedmiotem darowizny są środki pieniężne, to warunek zwolnienia jest spełniony także wtedy, gdy pieniądze zostaną przekazane na rachunek współmałżonka. Z umowy darowizny powinno wówczas wynikać, że środki te są przekazywane tytułem darowizny „na rzecz obdarowanego", ale na rachunek bankowy jego żony.
