Izba Skarbowa w Katowicach wyjaśniła, w jaki sposób uniknąć podatku od darowizny wypłacanej w ratach.
Sprawa dotyczyła kobiety, która w październiku 2016 r. otrzymała aktem notarialnym 72 tys. zł darowizny od rodziców. Kwota będzie przekazywana w ratach w ciągu trzech lat (36 comiesięcznych rat) na cele nieokreślone. Wnioskodawczyni będzie otrzymywać na rachunek bankowy 2 tys. zł do 15. dnia każdego miesiąca, począwszy od października 2016 r. Posiada i posiadać będzie dowody kolejnych wpłat na własny rachunek bankowy (wydruki dowodu otrzymania przelewu).
Kobieta chciała się upewnić, czy darowizna jest zwolniona od podatku. Chciała też potwierdzić, że każdej kolejnej otrzymanej transzy nie musi zgłaszać do urzędu skarbowego.
Dyrektor Izby Skarbowej uznał jej stanowisko za prawidłowe. Przypomniał, że stosownie do art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy rzeczy i praw majątkowych. Jeżeli nabycie następuje w częściach, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą nabycia poszczególnych części (art. 6 ust. 1a cyt. ustawy).
Zgodnie natomiast z art. 4a ust. 1 ustawy, zwolnione z podatku jest nabycie darowizny w tzw. zerowej grupie podatkowej, od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Należy jednak spełnić odpowiednie warunki. Po pierwsze, zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy na druku SD-Z2. Po drugie, udokumentować otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy. Zgłoszenie nie jest konieczne tylko, gdy nabycie następuje na podstawie aktu notarialnego.
