Rozliczenie z dzieckiem może przynieść spore podatkowe korzyści. Przysługuje rodzicowi, który samotnie wychowuje swoją pociechę. Czy także wtedy, gdy dziecko otrzymuje rentę rodzinną?
Z takim pytaniem zwrócił się do nas jeden z czytelników. Wychowuje samodzielnie, po śmierci matki, 14-letniego syna. Czytelnik zarabia na etacie i zleceniach. Syn dostaje rentę rodzinną, około 1,4 tys. zł miesięcznie. Jak ją rozliczyć? Czy w swoim zeznaniu, czy w osobnym? Czy mogę opodatkować się razem z synem? – pyta czytelnik.
Czytaj więcej
Dziecko, które osiągnie dochody z renty do 30 tys. zł, nie zapłaci podatku dochodowego.
Zacznijmy od tego, że po zmianach wprowadzonych przez Polski Ład renty otrzymywanej przez małoletnie dziecko nie dolicza się już do dochodów rodzica. Tak wynika z art. 7 ust. 1 ustawy o PIT. Zmiana obowiązuje od 1 stycznia 2023 r., ale ma też zastosowanie do dochodów z zeszłego roku.
Oznacza to, że czytelnik musi złożyć osobne zeznanie za syna. – Nie da się tego zrobić ani w usłudze Twój e-PIT w e-Urząd Skarbowy, ani przez system e-Deklaracje. Rodzic musi wypełnić zeznanie papierowe na formularzu PIT-37. Wpisuje w nim dane dziecka i sam się podpisuje. Dochody z renty rodzinnej wykazuje na podstawie informacji z ZUS – tłumaczy Krajowa Informacja Skarbowa.
Czy dziecku przysługuje kwota wolna od podatku, która wynosi 30 tys. zł dochodu rocznie?
– Oczywiście. Z pytania od czytelnika wynika, że roczne dochody z renty rodzinnej nie przekraczają 30 tys. zł. W zeznaniu wyjdzie więc podatek do zwrotu w wysokości pobranych przez ZUS zaliczek na PIT – tłumaczy dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy w kancelarii Outsourced.pl.
Ekspert potwierdza też, że czytelnik może w swoim zeznaniu opodatkować się razem z synem. Nie ma znaczenia, że składa za niego osobną deklarację.
Co na to fiskus? – Niezależnie od rozliczenia renty rodzinnej w zeznaniu składanym za dziecko rodzic, który je samotnie wychowuje, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia w swoim zeznaniu – przyznaje Krajowa Informacja Skarbowa.
Na czym polega ta preferencja? – Rozliczając się razem z dzieckiem, korzystamy z dwóch kwot wolnych od podatku – wyjaśnia Piotr Sekulski. I podaje przykład. Jeśli roczny dochód ojca wynosi 100 tys. zł, zapłaci 8,4 tys. zł podatku. Rozliczając się z synem, dzieli dochód na pół, a po wyliczeniu podatku mnoży go przez dwa. Wychodzi 4,8 tys. zł. Czyli o 3,6 tys. zł mniej. – I to jest właśnie efekt dodatkowej kwoty wolnej – podkreśla ekspert.
Czy oznacza to, że czytelnik i jego syn skorzystają w sumie z trzech kwot wolnych od podatku? – Tak. W zeznaniu ojca z dwóch, a w deklaracji syna z jednej – potwierdza Piotr Sekulski. Tego samego zdania jest Krajowa Informacja Skarbowa.
Przypomnijmy, że zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT preferencyjne rozliczenie jest dla rodzica samotnie wychowującego dzieci:
- małoletnie, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
- pełnoletnie, otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ich dochody nie mają znaczenia,
- pełnoletnie (do ukończenia 25. roku życia), które się uczą (w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe) i nie przekraczają limitu dochodów (w 2022 r.: 16 061,28 zł).
