Nasz czytelnik chce wesprzeć fundację, która spełnia marzenia nieuleczalnie chorych dzieci. Kupił komputer, bo o nim właśnie marzy jeden z podopiecznych fundacji. Okazało się jednak, że w tym roku nie uda się go przekazać dziecku. Jest to możliwe dopiero w styczniu.

– Czy mimo to mogę skorzystać z ulgi na darowizny w zeznaniu za 2012 r.? – pyta czytelnik.

Tak, ale pod warunkiem, że jeszcze w tym roku przekaże komputer fundacji. Ulga przysługuje bowiem na darowiznę dla organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego. Nie można jej odliczyć, jeśli przekażemy ją bezpośrednio potrzebującemu. Musi się to odbyć za pośrednictwem odpowiedniej organizacji, w tym wypadku fundacji.

Jeśli czytelnik przekaże jej komputer jeszcze w tym roku (powinna to potwierdzać pisemna umowa), już w rozliczeniu rocznym za 2012 r. będzie mógł skorzystać z ulgi. Nie ma znaczenia, że fundacja spełni marzenie dziecka dopiero w styczniu.

Inaczej by było, gdyby czytelnik przekazał komputer fundacji w styczniu. Wtedy z ulgi skorzysta dopiero w rozliczeniu za 2013 r. Warto więc załatwić formalności jeszcze w tym roku.

Darowizny kościelne trzeba udokumentować odpowiednim sprawozdaniem

Darowizna pomniejsza dochód wykazywany w zeznaniu rocznym. Pamiętajmy jednak o jej limicie. Osoby fizyczne mogą ją odliczyć tylko do wysokości 6 proc. swojego dochodu. O tym ograniczeniu muszą pamiętać podatnicy, którzy wspomagają organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego, przekazują datki na cele kultu religijnego oraz dawcy krwi.

Bez limitu można natomiast pomniejszać swój dochód o darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła.

Jeżeli przekazujemy pieniądze, darowiznę potwierdza dowód wpłaty na konto obdarowanego. Trzeba na nim wpisać cel, na jaki ma być przeznaczony nasz datek. Jeśli dajemy darowiznę  rzeczową, musimy mieć dokument, z którego wynika  wartość prezentów oraz to, że obdarowany je przyjmuje (czyli umowę darowizny).

Dokładniej natomiast trzeba udokumentować darowizny kościelne. Do odliczenia potrzebne jest sprawozdanie obdarowanego, z którego wynika, że darowizna została wykorzystana na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła. Trzeba je sporządzić w ciągu dwóch lat od darowizny. Powinien je przygotować obdarowany, czyli kościelna osoba prawna (są to m.in. parafie, diecezje, rektoraty).