Osoby, które w ubiegłym roku otrzymywały od byłych małżonków alimenty muszą upewnić się czy takie zyski nie powinny zostać ujawnione w zeznaniu rocznym. Wszystko zależy od tego na jakiej podstawie je uzyskują i jakie kwoty miesięcznie zasilają ich budżet.

Zwolnienie ale z limitem

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT alimenty to świadczenie dla którego przewidziano zwolnienie podatkowe. Obejmuje ono zarówno pieniądze na dzieci jak i inne osoby. Jednak w  przypadku alimentów na rzecz innych osób niż dzieci zwolnienie jest limitowane do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 700 zł.

Nadwyżka podlega opodatkowaniu. Jeżeli zatem były mąż czy żona wypłaca miesięcznie więcej niż 700 zł trzeba dokonać stosownych kalkulacji. Nadwyżkę z każdego miesiąca trzeba będzie zsumować i wykazać w zeznaniu rocznym. Kwoty, które przekraczają limit zwolnienia czyli podlegają opodatkowaniu należy wykazać w rubryce formularza dotyczącej innych źródeł.

Wyrok lub ugoda sądowa

Limit zwolnienia dla alimentów od byłych małżonków to nie jedyny warunek skorzystania uniknięcia opodatkowania. W tym przypadku ustawodawca wprowadził bowiem dodatkowe ograniczenie. Nieopodatkowane w granicach limitu są tylko alimenty otrzymane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej.

Oznacza to, że alimenty od byłego małżonka będą obojętne podatkowo tylko do 700 zł miesięcznie i pod warunkiem, że zasądził je sąd lub podstawą ich wypłaty jest ugoda sądowa. Należy podkreślić, że ustawa wyraźnie mówi o ugodzie sądowej. Zwykła ugoda między małżonkami niepotwierdzona przez sąd pozbawi osobę, która będzie otrzymywać pieniądze prawa do zwolnienia.

Uwaga na darowiznę

To samo dotyczy sytuacji w których byli małżonkowie po prostu umówią się na jakiś rodzaj wsparcia po rozwodzie. Takie kwoty również nie będą korzystały ze zwolnienia, bez względu na to ile to będzie pieniędzy. Trzeba pamiętać, że po rozwodzie byli małżonkowie na gruncie prawa podatkowego są traktowani jako osoby obce. Przepływy pieniężne między nimi fiskus potraktuje jako darowiznę.

Zgodnie z art.9 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn w przypadku osób niespokrewnionych czyli zaliczonych do tzw. III grupy podatkowej opodatkowaniu podlega nabycie od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 4.902 zł. Inaczej mówiąc darowizny przekraczające tę kwotę od osoby niespokrewnionej (tu byłego męża czy żony) podlegają opodatkowaniu.

Przy czym jeśli nabycie od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz kwota 4.902 zł odnosi się do okresu 5 lat.