Na pożegnanie z ulgą wolno odliczyć 4 tysiące

W zeznaniu za zeszły rok po raz ostatni obniżymy podatek o składkę zdrowotną.

Aktualizacja: 31.01.2022 10:07 Publikacja: 30.01.2022 19:21

Na pożegnanie z ulgą wolno odliczyć 4 tysiące

Foto: Adobe Stock

Polski Ład zlikwidował ulgę na składki zdrowotne. W zeznaniach za zeszły rok możemy jednak jeszcze z niej skorzystać. Przedsiębiorcy, którzy zapłacili w grudniu do ZUS dwa razy, odliczą od podatku 13 składek.

– Przedsiębiorcy muszą pamiętać o dwóch zasadach. Po pierwsze, w zeznaniu wykazujemy składki zdrowotne zapłacone w danym roku. Po drugie, od podatku można odliczyć tylko część składki, czyli 7,75 proc. podstawy wymiaru – mówi Andrzej Jagiełło, doradca podatkowy w kancelarii Sendero.

Odpisujemy tylko część

Policzmy więc, ile wyjdzie, zakładając, że przedsiębiorca płacił kwoty do ZUS w terminie (na początku następnego miesiąca) i w prawidłowej wysokości.

Składka zdrowotna za grudzień 2020 r. płacona w styczniu 2021 r. wynosiła 362,34, do odliczenia 312,02 zł. Potem wzrosła do 381,81 zł, z tego można odpisać 328,78 zł. W zeznaniu za zeszły rok przedsiębiorca odlicza więc 3928,60 zł (312,02 zł + 11 x 328,78 zł).

Kwota ulgi jest wyższa u tych, którzy w grudniu 2021 r. zapłacili dwie składki. Normalnie za listopad i szybciej za grudzień. Większość przedsiębiorców skorzystała z tej możliwości. Daje to zysk w kwocie 328,78 zł, bo gdyby składkę za grudzień zapłacili w styczniu, to zgodnie z Polskim Ładem ulgi już nie ma. Oni w zeznaniu rocznym wykażą 13 składek i odliczą 4257,38 zł (312,02 zł + 12 x 328,78 zł).

A co z różnicą między składką zapłaconą a odliczoną od PIT? Przepada, nie da się jej odpisać w inny sposób, nie jest też firmowym kosztem uzyskania przychodów.

Przypomnijmy, że przedsiębiorcy na skali oraz liniowym PIT składają zeznanie roczne od 15 lutego do końca kwietnia. Składki zdrowotne pomniejszą roczny podatek, który musimy porównać z zaliczkami (od których też je odliczaliśmy).

Andrzej Jagiełło przypomina, że niektórzy przedsiębiorcy, którzy z powodu epidemii koronawirusa nie mogli prowadzić normalnie działalności, korzystali ze zwolnienia ze składek z tarczy antykryzysowej.

– Oczywiste jest, że jeśli ich nie płacili, to nie mogą ich odliczyć – podkreśla ekspert.

– Po zmianie zasad opodatkowania spółek komandytowych składek zdrowotnych nie odliczą od podatku też ich wspólnicy – dodaje Andrzej Jagiełło.

Pobrane przez płatnika

A jak wygląda sytuacja u pracowników? Ich składki odprowadza pracodawca. Wykażą je w zeznaniu za 2021 r. (i odliczą od swojego podatku) na podstawie otrzymanej od niego informacji PIT-11. Składki będą też wpisane w e-PIT, czyli deklarację wypełnioną przez administrację skarbową.

W związku z likwidacją ulgi pojawiła się wątpliwość, czy można odliczyć składki zdrowotne potrącone z wynagrodzeń wypłaconych w grudniu 2021 r., jeśli zostały przelane do ZUS w styczniu 2022 r.

– Z przepisów wynika, że podatek można obniżyć o składkę zdrowotną pobraną w danym roku przez płatnika. Jeśli pracodawca wypłacił pensję w grudniu, to także w grudniu pobrał składkę. Można ją więc odliczyć od podatku. Nie ma znaczenia, kiedy odprowadził składkę do ZUS – mówi Marek Gadacz, doradca podatkowy, dyrektor w Andersen Tax & Legal.

Tylko to, co zapłacone

Właściciel firmy może odpisać od podatku za 2021 r. składki zdrowotne za osoby współpracujące (na podobnych zasadach jak własne). Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych są to członkowie najbliższej rodziny (przede wszystkim małżonek, dzieci oraz rodzice), którzy pozostają z przedsiębiorcą we wspólnym gospodarstwie domowym i pomagają w prowadzeniu biznesu. W zeznaniu za 2021 r. wolno też wykazać zapłacone dopiero w tym roku składki za poprzednie lata. Nie można natomiast w PIT za zeszły rok odliczyć składki odprowadzonej we wcześniejszych latach, która nie mogła wtedy pomniejszyć podatku, ponieważ był za niski. Ważne jest też, że osoba zarabiająca na kilka sposobów (np. prowadząca firmę i zatrudniona na etacie) może pomniejszyć podatek o uiszczoną w 2021 r. składkę zdrowotną niezależnie od źródła, z którym była związana. Jeśli więc np. ma z biznesu stratę, wpłatę na ubezpieczenie zdrowotne może odjąć od PIT wyliczonego od dochodów z umowy o pracę.

W sądzie i w urzędzie
Czterolatek miał zapłacić zaległy czynsz. Sąd nie doczytał, w jakim jest wieku
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Spadki i darowizny
Podział spadku po rodzicach. Kto ma prawo do majątku po zmarłych?
W sądzie i w urzędzie
Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line
Zdrowie
Ważne zmiany w zasadach wystawiania recept. Pacjenci mają powody do radości
Materiał Promocyjny
Do 300 zł na święta dla rodziców i dzieci od Banku Pekao
Sądy i trybunały
Bogdan Święczkowski nowym prezesem TK. "Ewidentna wada formalna"