W niektórych przypadkach wydatki na leczenie ortodontyczne i protetyczne mogą być odliczone w PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśnia to na konkretnych przykładach.
Czy aparat ortodontyczny i wizyty kontrolne podlegają odliczeniu? KIS odpowiada
Wniosek o indywidualną interpretację złożyła matka dziewczynki posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności. Dziecko wymaga założenia aparatu ortodontycznego, by wspomóc prawidłowy rozwój mowy. Koszt aparatu wynoszący 7200 zł pokryła matka.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że ma ona prawo odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki poniesione na zakup aparatu ortodontycznego. Jest on bowiem narzędziem wspierającym rozwój i koszty na jego zakup stanowią wydatki na zakup „indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych", stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
W odpowiedziach na inne wnioski Krajowa Informacja Skarbowa podkreśla jednak, że za wydatki na cele rehabilitacyjne nie można natomiast uznać wydatków poniesionych na wizyty kontrolne u lekarza specjalisty – ortodonty.
„Wydatek związany z takimi wizytami nie mieści się w dyspozycji art. 26 ust. 7a pkt 6a ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatków tych nie można zakwalifikować jako wydatków na zabiegi rehabilitacyjne bądź zabiegi leczniczo – rehabilitacyjne" – czytamy w interpretacji KIS.
Czytaj więcej
Przelew większej kwoty z prywatnego konta bankowego na rachunek wspólny małżonków nierzadko wywołuje pytanie, czy stanowi on darowiznę i niesie obo...
Czy proteza zębowa może być odliczona w ramach ulgi rehabilitacyjnej? Stanowisko KIS
Inna z interpretacji dotyczy możliwości odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na protezę zębową. Z pytaniem zwrócił się ojciec dorosłej córki z niepełnosprawnością, która jest na jego utrzymaniu. Koszt zakupionej protezy górnej i dolnej szczęki wyniósł 8 tys. zł.
Mężczyzna pyta, czy zakup protezy zębowej niezbędnej do normalnego funkcjonowania córki, może odliczyć od podatku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że jest to możliwe.
„Należy uznać, że wydatki poniesione na zakup protezy zębowej górnej i dolnej, które ułatwiają Pana córce wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikują się do wydatków, o których mowa w art. 26 ust. 7a pkt 3 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych" – wyjaśnia Dyrektor KIS.
Czytaj więcej
W 2026 r. stawki za pobyt w Domach Pomocy Społecznej znów poszły w górę, a miesięczne opłaty w wielu placówkach mogą szokować. W skali kraju ceny w...
Warunki konieczne do skorzystania z ulgi na dentystę
Aby urząd skarbowy nie zakwestionował prawa do odliczenia wydatków ortodontycznych i protetycznych, spełnione muszą zostać określone kryteria:
- Status osoby niepełnosprawnej – orzeczenie o niepełnosprawności (w przypadku dzieci do 16. roku życia) lub orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności / decyzję o rencie socjalnej lub z tytułu niezdolności do pracy.
- Wskazania lekarskie – z orzeczenia lub dokumentacji medycznej musi wynikać konieczność wdrożenia leczenia ortodontycznego/protetycznego jako elementu rehabilitacji lub ułatwiania funkcjonowania życiowego.
- Brak dofinansowania – wydatki nie mogły zostać sfinansowane lub zwrócone z innych źródeł (np. z PFRON, NFZ, ZFRON czy ZFŚS). Jeśli wydatki dofinansowano częściowo, odliczeniu podlegają wyłącznie koszty poniesione z własnej kieszeni.
- Prawidłowe udokumentowanie – podatnik musi posiadać faktury imienne zawierające dane nabywcy, sprzedawcy oraz dokładny opis przedmiotu transakcji.
Z ulgi rehabilitacyjnej może skorzystać nie tylko sama osoba niepełnosprawna, ale również podatnicy, na których utrzymaniu pozostaje niepełnosprawny członek najbliższej rodziny. Dochód osoby niepełnosprawnej nie może przy tym przekraczać dwunastokrotności renty socjalnej.
