Ma na to sześć miesięcy liczone od dnia otrzymania pieniędzy.
Potwierdza to [b]interpretacja Izby Skarbowej w Warszawie z 12 kwietnia 2010 r. (IPPB2/436-23/10-2/MZ)[/b]. Z pytaniem zwróciła się podatniczka, której mama zmarła w 2000 r. W testamencie jedynym spadkobiercą uczyniła prawnuka. Dopiero w w lipcu 2009 r. odbyła się rozprawa o nabycie spadku. Podatniczka wniosła pozew o zachowek. Został on zasądzony we wrześniu 2009 r. Orzeczenie stało się prawomocne 2 października 2009 r. Już kilka dni wcześniej podatniczka otrzymała pieniądze. Izba skarbowa zgodziła się, że wtedy powstał obowiązek podatkowy. Od tego terminu należy więc liczyć termin na złożenie druku SD-Z2.
Izba przypomniała, że zwolnione od podatku od spadku i darowizn jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Aby skorzystać z tej ulgi, trzeba jednak spełnić kilka warunków. Jednym z nich jest złożenie formularza SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Termin ten biegnie od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.
