Jak deklarować zarobki osiągane poza Polską

Gdy rozliczamy zarobki zagraniczne, kluczowe są dwie sprawy: jaki związek z Polską ma zarabiający i jaką metodę rozliczenia zastosować.

Publikacja: 22.04.2022 06:12

Jak deklarować zarobki osiągane poza Polską

Foto: Adobe Stock

Rozliczenie podatku dochodowego z polskim fiskusem jest konieczne, jeśli podatnik uzyskuje w Polsce przynajmniej część swoich dochodów. Gdy w rozumieniu przepisów podatkowych mieszka na stałe za granicą i tylko tam zarabia – to rzeczywiście polskiemu fiskusowi nic do jego zarobków.

Czym dla skarbówki jest stałe zamieszkanie w jakimś kraju? Według ustawowego nazewnictwa to tzw. rezydencja podatkowa. Jest rozumiana jako jedna z dwóch opcji:

Czytaj więcej

Pracujący za granicą dopłaci podatek

– posiadanie w danym kraju centrum interesów osobistych lub gospodarczych (tzw. ośrodek interesów życiowych) lub

– przebywanie w danym kraju dłużej niż 183 dni w roku podatkowym (dla celów PIT jest to rok kalendarzowy).

Pojęcie „centrum interesów" nie jest jednoznaczne. Zwykle władze skarbowe różnych krajów rozumieją przez to posiadanie nieruchomości w danym kraju czy mieszkanie tam razem z najbliższą rodziną, a także np. działanie w lokalnych organizacjach społecznych, przynależność do klubów hobbystycznych czy też ubezpieczenie na życie albo komunikacyjne zawarte z firmą z danego kraju.

Wątpliwości powstają np. przy rozliczeniach osób, które wielokrotnie w ciągu roku wyjeżdżają za granicę do pracy na wiele tygodni czy miesięcy, ale wciąż mają w Polsce dom czy zameldowanie, a do tego zarabiają zarówno za granicą, jak i w Polsce. Nie sposób tu wymienić wszystkich możliwych sytuacji, które mogą się zdarzyć. Niemniej, zarobki osiągnięte w Polsce trzeba w naszym kraju rozliczyć, nawet gdy się równocześnie zarabia za granicą i ma się zagraniczną rezydencję podatkową.

Gdy już ustalimy, gdzie podatnik ma swoją podatkową rezydencję, należy ustalić, której z dwóch metod użyjemy do rozliczeń. Chodzi o metodę wyłączenia z progresją albo odliczenia proporcjonalnego.

Według metody wyłączenia z progresją w polskim rozliczeniu wyłącza się z podstawy opodatkowania dochód osiągnięty za granicą. Do ustalenia stawki podatku od pozostałego dochodu stosuje się jednak stawkę podatkową właściwą dla całego dochodu, łącznie z tym osiągniętym za granicą. Takie rozliczenie stosujemy do zarobków osiągniętych m.in. w takich krajach jak: Belgia, Cypr, Czechy, Dania, Francja, Hiszpania, Niemcy, Norwegia, Portugalia, Szwecja i Włochy.

Metoda odliczenia proporcjonalnego oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się kwotę zapłaconą za granicą. Takie odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Chodzi m.in. o zarobki w Austrii, Finlandii, Holandii, Irlandii, na Litwie, Słowacji i Słowenii, a także w USA i Wielkiej Brytanii.

Zeznanie z uwzględnieniem dochodów zagranicznych składa się na formularzu PIT-36 z użyciem załącznika PIT/ZG. Ta opcja jest dostępna także w popularnym elektronicznym systemie Twój e-PIT. I choć co do zasady on sam proponuje podatnikowi rozliczenie, to w przypadku dochodów z zagranicy warto samodzielnie zweryfikować dane użyte do zeznania. Polski fiskus nie musi mieć bowiem wiedzy o zarobkach zagranicznych danej osoby.

Rozliczenie podatku dochodowego z polskim fiskusem jest konieczne, jeśli podatnik uzyskuje w Polsce przynajmniej część swoich dochodów. Gdy w rozumieniu przepisów podatkowych mieszka na stałe za granicą i tylko tam zarabia – to rzeczywiście polskiemu fiskusowi nic do jego zarobków.

Czym dla skarbówki jest stałe zamieszkanie w jakimś kraju? Według ustawowego nazewnictwa to tzw. rezydencja podatkowa. Jest rozumiana jako jedna z dwóch opcji:

Pozostało 87% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Konsumenci
Jest nowy wyrok TSUE w polskiej sprawie. Upraszcza procesy frankowiczów
Materiał Promocyjny
Zwinny, wyrazisty i dynamiczny. SUV, który bryluje na europejskich salonach
Prawo karne
Marian Banaś składa doniesienie do prokuratury na Elżbietę Witek
Prawo dla Ciebie
Od dzisiaj możemy obniżyć rachunek za prąd. Trzeba spełnić jeden warunek
Prawo karne
Jest wyrok Sądu Najwyższego ws. symulacji zabójstwa abp. Jędraszewskiego
Materiał Promocyjny
THE FUTURE OF FINANCE
Praca, Emerytury i renty
Ogłoszono listę 10 najbogatszych emerytów w Polsce
Materiał Promocyjny
Nowe finansowanie dla transportu miejskiego w Polsce Wschodniej