Wydatki na fotowoltaikę odliczy i żona i mąż, choć faktura jest na żonę

W zeznaniu rocznym można odliczyć od dochodu wydatki na ekologiczne ogrzewanie. Czy także wtedy, gdy faktura jest wystawiona na współmałżonka?

O to zapytała jedna z naszych czytelniczek. Razem z mężem założyła instalację fotowoltaiczną. Faktury wystawione są na nią. Ale dom jest wspólny (ma z mężem wspólnotę majątkową). Jak rozliczyć ulgę? Wspólnego zeznania nie mogą złożyć, bo mąż ma firmę opodatkowaną stawką liniową (a to wyklucza wspólny PIT). Czy wobec tego wydatki na fotowoltaikę musi odliczyć czytelniczka w swoim zeznaniu? Czy też mąż w deklaracji PIT-36L, w której wykazuje dochody z działalności gospodarczej?

Czytaj więcej

Podatki

Ulga w PIT nie tylko na panele, ale też nowe drzwi, okna czy dach

Właściciel domu inwestujący w ekologiczne ogrzewanie może odliczyć wydatki od dochodu.

Odpowiedź jest pozytywna – małżonkowie mogą wybrać, jaki wariant rozliczenia ulgi jest dla nich najlepszy. Wydatki może odliczyć czytelniczka, może to też zrobić jej mąż. Ulga przysługuje bowiem także przedsiębiorcom, którzy płacą liniowy PIT. Podział odliczenia zależy od małżonków, trzeba tylko pamiętać o limicie (53 tys. zł na jedną osobę).

Tak też wynika z objaśnień Ministerstwa Finansów z 30 marca. Potwierdziło w nich, że każdy małżonek ma własny limit odliczenia. Podało przykład małżeństwa, które zainwestowało w termomodernizację domu 60 tys. zł. Faktura na wydatki jest wystawiona na imię i nazwisko jednego z małżonków. Mają wspólność majątkową, dom też jest wspólny.

Kto ma prawo do ulgi? Odliczyć wydatki może jeden z małżonków (w granicach limitu) albo oboje po połowie lub w innej proporcji. Nie ma znaczenia, że faktura została wystawiona tylko na jednego z nich – odpowiedziało Ministerstwo Finansów.

Potwierdzają to interpretacje indywidualne. W jednej z nich (nr 0113-KDIPT2-2.4011.456.2021.2.SR) czytamy, że wystawienie faktury na jednego z małżonków ma drugorzędne znaczenie, jeśli wydatek jest poniesiony z ich majątku wspólnego i przeznaczony na wspólny dom.

W objaśnieniach Ministerstwa Finansów jest też przykład małżonków mających odrębność majątkową. Są współwłaścicielami (po 50 proc.) domu jednorodzinnego. Założyli w nim ekologiczne ogrzewanie za 40 tys. zł. Mąż wydał 10 tys. zł, a żona 30 tys. zł. Chcą skorzystać z ulgi. Żona nie miała jednak w zeszłym roku żadnych dochodów. Czy wobec tego wszystkie wydatki może odpisać mąż? Nie, ma prawo do odliczenia tylko 10 tys. zł – stwierdziło Ministerstwo Finansów. Na pocieszenie dodało, że jeśli żona nie miała teraz dochodów, to może odliczyć swoje wydatki w kolejnych latach (gdy już jakieś dochody osiągnie). Aż przez sześć lat (licząc od końca roku, w którym poniosła pierwszy wydatek).

Ulga przysługuje tylko właścicielowi lub współwłaścicielowi domu. Nie skorzystają inni mieszkańcy.

Przykład:

Państwo Kowalscy mieszkają w domu razem z siostrą pani Kowalskiej, jej mężem i dziećmi. Założyli panele fotowoltaiczne. Szwagier dołożył się do inwestycji, ale tylko państwo Kowalscy mogą skorzystać z ulgi. Dom jest bowiem jedynie ich własnością.