Moment korekty pliku JPK w zakresie czynności nieopodatkowanej VAT
O ile, wystawianie faktur VAT korygujących spowodowanych m.in. udzieleniem rabatu na dany towar/usługę nie budzi wątpliwości, o tyle wiele wątpliwości istnieje w sytuacjach, w których podatnik koryguje wystawioną uprzednio fakturę VAT oraz złożony plik JPK, gdzie wykazał podatek należny, a transakcja taka stanowiła czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT.
Rozliczanie zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym
Podatnicy VAT czynni dokonują czynności opodatkowanych VAT, w odniesieniu do których są zobowiązani wykazać podatek należny. Z drugiej strony, nabywają także towary i usługi. Jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, podatnikom przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
JPK: Ważne są regulacje przejściowe
Polski Ład zawiera przepisy przejściowe, które określają kiedy podatnicy będą musieli po raz pierwszy przesłać księgi, ewidencje i wykazy w pliku JPK.
