PIT: Akcje w spadku z podatkiem Belki

aktualizacja: 13.09.2011, 03:58
Foto: www.sxc.hu

Od papierów wartościowych otrzymanych w spadku trzeba zapłacić podatek Belki. To nieprzyjemna niespodzianka dla wielu rodzin

Sądy rzadko idą im w sukurs, ale przedstawiciele funduszy zapowiadają walkę o zmianę prawa.
Sądy rzadko idą im w sukurs, ale przedstawiciele funduszy zapowiadają walkę o zmianę prawa.
Kto zechce sprzedać odziedziczone po zmarłych akcje czy jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, musi zapłacić podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki). Danina ta jest naliczana od tego, co właściciel takich papierów zarobi dzięki swoim inwestycjom. Ale w tym przypadku fiskus nalicza 19-procentowy podatek nie od zarobku na nich, ale od całej ich wartości! Dzieje się tak nawet wtedy, gdy są warte mniej niż wtedy, gdy kupił je spadkodawca. Dochodzi do paradoksu: rodzina, która na inwestycji nieboszczyka straciła, płaci podatek od dochodu, którego nie było.
Kto zechce sprzedać odziedziczone po zmarłych akcje czy jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, musi zapłacić podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki). Danina ta jest naliczana od tego, co właściciel takich papierów zarobi dzięki swoim inwestycjom. Ale w tym przypadku fiskus nalicza 19-procentowy podatek nie od zarobku na nich, ale od całej ich wartości! Dzieje się tak nawet wtedy, gdy są warte mniej niż wtedy, gdy kupił je spadkodawca. Dochodzi do paradoksu: rodzina, która na inwestycji nieboszczyka straciła, płaci podatek od dochodu, którego nie było.
 
 
Bywa to szokiem dla spadkobierców. Zwłaszcza że kilka lat temu zniesiono podatek od spadków i darowizn w obrębie najbliższej rodziny.
Bywa to szokiem dla spadkobierców. Zwłaszcza że kilka lat temu zniesiono podatek od spadków i darowizn w obrębie najbliższej rodziny.
– Najwyraźniej ustawodawcy zabrakło konsekwencji, bo de facto mamy tu do czynienia z daniną od spadku – mówi Andrzej Paczuski, doradca podatkowy z kancelarii Paczuski & Taudul. – Można by omijać ten podatek, zamieniając papiery wartościowe na pieniądze i przekazując je rodzinie. Tyle że nagłej śmierci nie da się przewidzieć.
– Najwyraźniej ustawodawcy zabrakło konsekwencji, bo de facto mamy tu do czynienia z daniną od spadku – mówi Andrzej Paczuski, doradca podatkowy z kancelarii Paczuski & Taudul. – Można by omijać ten podatek, zamieniając papiery wartościowe na pieniądze i przekazując je rodzinie. Tyle że nagłej śmierci nie da się przewidzieć.

Minister broni swego

W urzędowych interpretacjach minister finansów twardo wskazuje, że dla spadkobiercy koszt nabycia takich papierów jest zerowy, a zatem za przychód należy uznać całą ich wartość przy sprzedaży. Wprawdzie dostrzega, że spadek podlega innemu podatkowi, ale to nie zmienia sytuacji spadkobierców. Można bowiem dochód ze sprzedaży akcji uznać za wolny od podatku dochodowego, ale tylko w części odpowiadającej zapłaconemu podatkowi od spadków i darowizn (tak mówi przepis art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). A co robić, jeśli takiego podatku nie zapłacono, bo spadkobierca jest z niego zwolniony? Na to odpowiedź fiskusa jest brutalna: zapłacić podatek Belki.

Minister broni swego

W urzędowych interpretacjach minister finansów twardo wskazuje, że dla spadkobiercy koszt nabycia takich papierów jest zerowy, a zatem za przychód należy uznać całą ich wartość przy sprzedaży. Wprawdzie dostrzega, że spadek podlega innemu podatkowi, ale to nie zmienia sytuacji spadkobierców. Można bowiem dochód ze sprzedaży akcji uznać za wolny od podatku dochodowego, ale tylko w części odpowiadającej zapłaconemu podatkowi od spadków i darowizn (tak mówi przepis art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). A co robić, jeśli takiego podatku nie zapłacono, bo spadkobierca jest z niego zwolniony? Na to odpowiedź fiskusa jest brutalna: zapłacić podatek Belki.

Zmienić przepisy

– Pogląd, jakoby nie było kosztów nabycia akcji w spadku, jest nie do końca uzasadniony. Ponosi je przecież zmarły właściciel papierów wartościowych, a z powodu swojej śmierci nie może ich zrealizować przy ich sprzedaży – zauważa Andrzej Paczuski. Dodaje, że dla uporządkowania systemu ulg dla spadkobierców warto zmienić przepisy, by usunąć nierówność między tymi, którzy dziedziczą po prostu pieniądze, a tymi, którzy dostali  spadek w papierach wartościowych.

Zmienić przepisy

– Pogląd, jakoby nie było kosztów nabycia akcji w spadku, jest nie do końca uzasadniony. Ponosi je przecież zmarły właściciel papierów wartościowych, a z powodu swojej śmierci nie może ich zrealizować przy ich sprzedaży – zauważa Andrzej Paczuski. Dodaje, że dla uporządkowania systemu ulg dla spadkobierców warto zmienić przepisy, by usunąć nierówność między tymi, którzy dziedziczą po prostu pieniądze, a tymi, którzy dostali  spadek w papierach wartościowych.
Tę nierówność na razie sądy rzadko dostrzegają. W wydanym 8 lipca 2011 r. wyroku WSA w Warszawie (sygn. III SA/Wa 821/11) zwrócił jednak uwagę na zasadę sukcesji praw i obowiązków zmarłego podatnika (art. 97 ordynacji podatkowej). Tym samym koszty poniesione przez spadkodawcę mogą być zastosowane przy sprzedaży odziedziczonych akcji, a więc podatek należy się tylko od ewentualnego zysku z akcji. Ten sam sąd już cztery lata temu powołał się na konstytucyjną zasadę lojalności państwa wobec obywatela i również przyznał rację podatnikowi walczącemu o sukcesję nie tylko majątku, ale też praw do uznania kosztów podatkowych (wyrok z 31 lipca 2007 r., sygn. III SA /Wa 834/07).
Tę nierówność na razie sądy rzadko dostrzegają. W wydanym 8 lipca 2011 r. wyroku WSA w Warszawie (sygn. III SA/Wa 821/11) zwrócił jednak uwagę na zasadę sukcesji praw i obowiązków zmarłego podatnika (art. 97 ordynacji podatkowej). Tym samym koszty poniesione przez spadkodawcę mogą być zastosowane przy sprzedaży odziedziczonych akcji, a więc podatek należy się tylko od ewentualnego zysku z akcji. Ten sam sąd już cztery lata temu powołał się na konstytucyjną zasadę lojalności państwa wobec obywatela i również przyznał rację podatnikowi walczącemu o sukcesję nie tylko majątku, ale też praw do uznania kosztów podatkowych (wyrok z 31 lipca 2007 r., sygn. III SA /Wa 834/07).
Zobacz serwisy:
Zobacz serwisy:
» Prawo dla Ciebie » Podatki » Dochody kapitałowe » Sprzedaż akcji i udziałów
» Prawo dla Ciebie » Podatki » Dochody kapitałowe » Sprzedaż akcji i udziałów
» Prawo dla Ciebie » Spadki i darowizny » Spadki
» Prawo dla Ciebie » Spadki i darowizny » Spadki
Komentarz dnia
Żródło: Rzeczpospolita

Żadna część jak i całość utworów zawartych w dzienniku nie może być powielana i rozpowszechniana lub dalej rozpowszechniana w jakiejkolwiek formie i w jakikolwiek sposób (w tym także elektroniczny lub mechaniczny lub inny albo na wszelkich polach eksploatacji) włącznie z kopiowaniem, szeroko pojętę digitalizację, fotokopiowaniem lub kopiowaniem, w tym także zamieszczaniem w Internecie - bez pisemnej zgody Gremi Media SA. Jakiekolwiek użycie lub wykorzystanie utworów w całości lub w części bez zgody Gremi Media SA lub autorów z naruszeniem prawa jest zabronione pod groźbą kary i może być ścigane prawnie.

Rozpowszechnianie niniejszego artykułu możliwe jest tylko i wyłącznie zgodnie z postanowieniami "Regulaminu korzystania z artykułów prasowych" [Poprzednia wersja obowiązująca do 30.01.2017]. Formularz zamówienia można pobrać na stronie www.rp.pl/licencja.

POLECAMY

KOMENTARZE