Wydaj na mieszkanie

Osoba, która przeznaczy pieniądze ze sprzedaży lokalu na cele mieszkaniowe, nie zapłaci daniny

Ma na to dwa lata od końca roku, w którym doszło do transakcji. Jeśli ten termin zbliża się do końca, a mamy w planach mieszkaniową inwestycję, warto się pospieszyć i wydatki ponieść jeszcze w listopadzie albo w grudniu.

Przypomnijmy, że sprzedający mieszkanie płaci 19-proc. podatek od dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty np. nabycia lub wybudowania oraz nakłady, które podniosły jego wartość). Może jednak skorzystać ze zwolnienia, jeśli w ciągu dwóch lat wyda pieniądze na cele mieszkaniowe. Ten okres liczy się od końca roku, w którym doszło do sprzedaży.

Ta zasada dotyczy nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2009 r. Wtedy bowiem weszła kolejna zmiana zasad rozliczania przychodów ze sprzedaży lokum (wcześniej obowiązywała ulga meldunkowa, a jeszcze wcześniej podobne do obecnego zwolnienie środków przeznaczonych na cele mieszkaniowe).

Co się kryje pod pojęciem „cele mieszkaniowe"? Zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT skorzystać ze zwolnienia możemy wtedy, gdy przeznaczymy pieniądze m.in. na:

• zakup domu lub mieszkania,
• nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
• nabycie gruntu pod budowę domu,
• budowę, rozbudowę, przebudowę, nadbudowę oraz remont domu  albo mieszkania,
• adaptację na cele mieszkalne budynku niemieszkalnego,
• spłatę kredytu  mieszkaniowego (zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu) oraz odsetek.

Zainwestować można w nieruchomość położoną nie tylko w Polsce, ale też w innym państwie Unii Europejskiej, EOG lub w Szwajcarii.

Jeśli sprzedawca przeznaczy na cele mieszkaniowe tylko część pieniędzy przysługuje mu częściowe zwolnienie.

Przykład:

Pan Kowalski kupił w 2009 r. dom za 400 tys. zł. W tym samym roku sprzedał go za 500 tys. zł. Dochód wyniósł więc 100 tys. zł. Aby skorzystać ze zwolnienia, musi wydać pieniądze na cele mieszkaniowe do końca 2011 r. Udało mu się zainwestować 400 tys. zł. Zwolniona z PIT jest kwota odpowiadająca iloczynowi dochodu i udziału wydatków na cele mieszkaniowe w przychodzie ze sprzedaży.

Obliczymy ją tak:

100 tys. zł x 400 tys. zł : 500 tys. zł = 80 tys. zł

Opodatkowane zostanie więc  20  tys. zł.

Zobacz serwis » Prawo dla Ciebie » Podatki » Podatek dochodowy » Nieruchomości » Ulgi mieszkaniowe » Nieruchomości nabyte od 1 stycznia 2009 r.