Sprzedaj akcje na giełdzie, wykorzystaj stratę

Spadek notowań spółki, której walory posiadamy, można wykorzystać do celów podatkowych

Sprzedawanie na koniec roku akcji, których wartość spadła, jest popularne wśród graczy giełdowych. Dzięki temu mogą w rozliczeniu rocznym odliczyć stratę, nawet gdy od razu je odkupią.

Wydatek na nabycie akcji staje się podatkowym kosztem dopiero w momencie ich zbycia. Jeśli więc inwestor je sprzeda po niższej cenie, wyjdzie mu podatkowa strata. Jeśli od razu odkupi, naliczy koszt dopiero w momencie sprzedaży.

Przykład:

Pan Kowalski kupił w zeszłym roku akcje za 100 tys. zł. Sprzedał je teraz za 75 tys. zł  i od razu odkupił. Zawartość portfela jest podobna, ale w rozliczeniu rocznym może wykazać podatkową stratę w wysokości 25 tys. zł. Może ją odliczyć w następnych latach.

Zasady rozliczania straty określa art. 9 ust. 3 ustawy o PIT. Stosuje je się także do dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych. Stratę można odliczać przez pięć lat, z tym że w jednym roku maksymalnie połowę.

Przykład:

Pan Kowalski może rozliczyć poniesioną stratę (25 tys. zł) w dwóch następnych latach – po 12,5 tys. zł w każdym (oczywiście jeśli osiągnął odpowiedni dochód). Może też rozłożyć ją na pięć lat – po 5 tys. zł. Wolno mu też przyjąć dowolne proporcje – np. 30 proc. straty w jednym roku, 45 proc. w drugim, a 25 proc. w trzecim.

Przepisy dają więc inwestorowi spore pole manewru. Oczywiście powinien przede wszystkim kierować się opłacalnością ekonomiczną całej operacji, ale jeśli sprzeda i odkupi te same akcje w niewielkich odstępach czasu, nie powinno być dużych różnic w ich cenie. Korzyścią jest natomiast przesunięcie zapłaty podatku aż do zbycia akcji z zyskiem.

Oczywiście stratę można odjąć tylko od dochodów z tego samego źródła (tu: od dochodów z kapitałów pieniężnych).

Dochody i straty ze sprzedaży akcji wykazujemy w formularzu PIT-38. Nie łączymy ich więc z innymi, np. z umowy o pracę albo z działalności gospodarczej.

Jak wyliczyć wysokość straty wtedy, gdy inwestor kupuje akcje w różnych okresach, a potem sprzedaje ich część?

Przyjmuje się zasadę, że zbywa papiery wartościowe nabyte najwcześniej, czyli tzw. FIFO, „pierwsze przyszło, pierwsze wyszło". Tak wynika z art. 24 ust. 10 ustawy o PIT.

Oprócz kosztów nabycia akcji przychody można pomniejszyć również o inne wydatki. Przede wszystkim prowizje maklerskie, ale także o zakupy specjalistycznej prasy, dostęp do fachowych serwisów internetowych, kursy dla inwestorów, odsetki i prowizje od kredytu zaciągniętego na zakup walorów. Wydatki trzeba oczywiście dobrze udokumentować. Należy więc zbierać wszystkie dowody, które mogą się przydać w razie kontroli fiskusa. Powinniśmy przekonać go, że zakupy pomogły nam zarabiać na giełdzie, np. dzięki zakupom fachowej prasy mieliśmy dostęp do świeżych informacji o kondycji finansowej spółek.

Zobacz też serwis » Prawo dla Ciebie » Podatki » Dochody kapitałowe » Sprzedaż akcji i udziałów