Jak najkorzystniej opodatkować najem

autor: Tomasz Wawer

źródło: Rzeczpospolita

Czasami wynajmujący nie ma wyboru – jeśli wynajmuje dużo mieszkań i spełnia kryteria działalności gospodarczej, musi założyć firmę

+zobacz więcej zdjęć

Redakcja poleca:

• Kiedy najem jest działalnością gospodarczą
• Przed wyborem formy opodatkowania zrób analizę
• Co wynajmujący może wrzucić w koszty
• Odpisy amortyzacyjne obniżą podatek od najmu
• Danina od dochodu z odliczeniem kosztów
• Kiedy płacimy VAT od najmu
• Najem: gdzie szukać przepisów
• Jak bezpiecznie wynająć lokal albo jego część
• Jaka amortyzacja przy najmie mieszkania spółdzielczego
• Jak rozliczać VAT od najmu lokali użytkowych

Właściciel mieszkania, który chce je wynajmować, powinien zastanowić się nad formą rozliczenia. Możliwości jest kilka

Najpierw trzeba podjąć decyzję, czy przychody z najmu będziemy rozliczać w ramach działalności gospodarczej. Jeśli tak, mamy do wyboru rozliczenie według skali podatkowej (18- lub 32-proc. danina liczona od dochodu) bądź stawki liniowej (19-proc. podatek też od dochodu). Nie możemy natomiast rozliczać się ryczałtem.

Najpierw trzeba podjąć decyzję, czy przychody z najmu będziemy rozliczać w ramach
działalności gospodarczej. Jeśli tak, mamy do wyboru rozliczenie według:

- skali podatkowej (18- lub 32-proc. danina liczona od dochodu) bądź
- stawki liniowej (19-proc. podatek też od dochodu).
Nie możemy natomiast rozliczać się ryczałtem.

Jeśli najem nie jest działalnością gospodarczą, możemy opodatkować się według skali (18- lub 32-proc. podatek od dochodu) lub ryczałtem (8,5-proc. podatek od przychodu).

Która forma jest najkorzystniejsza? Z reguły ryczałt, bo mamy tu najmniejszy podatek. Podatek płaci się od czystego przychodu, na dodatek według niższej stawki. Ale uwaga – w pewnych sytuacjach może się to okazać nieopłacalne. W tym wariancie nie możemy odliczać kosztów wynajmu.

Co więc tracimy? Wydatki na czynsz, opłaty za media (jeśli ponosi je wynajmujący), wyposażenie lokalu. Z reguły nie są to duże nakłady i ich ewentualne odliczenie nie zrekompensuje wyższej stawki podatku, jaka jest przy rozliczaniu na zasadach ogólnych.

Rozliczenie według zasad przewidzianych w ustawie o PIT może być opłacalne wtedy, gdy mamy możliwość odliczenia dużych kosztów.

Przykładowo, jeśli planujemy w danym roku sporo włożyć w wynajmowany lokal – przeprowadzić generalny remont albo chociaż kupić nowe meble. Może się okazać, że nawet odprowadzając podatek według wyższej stawki, zapłacimy mniej fiskusowi. Wydatki zaliczymy bowiem do kosztów i dzięki temu będziemy mieli znacznie niższy dochód (od którego nalicza się podatek).

Czasami nie mamy jednak wyboru – jeśli wynajmujemy dużo mieszkań i spełniamy kryteria działalności gospodarczej, musimy założyć firmę.

Spis treści poradnika » Jak wynająć mieszkanie i lokal użytkowy:

Podatki

• Jak najkorzystniej opodatkować najem

• Kiedy najem jest działalnością gospodarczą
• Przed wyborem formy opodatkowania zrób analizę
• Co wynajmujący może wrzucić w koszty
• Odpisy amortyzacyjne obniżą podatek od najmu
• Danina od dochodu z odliczeniem kosztów
• Kiedy płacimy VAT od najmu
• Najem: gdzie szukać przepisów

Najem nieruchomości mieszkaniowych

• Jakie przepisy i kiedy stosujemy

• Jak najkorzystniej opodatkować najem
• O czym trzeba pamiętać przy podpisywaniu umowy najmu
• Jakie obowiązki ma najemca, a jakie wynajmujący
• Właściciel ma prawo do podwyżki, ale nie za często
• Wolno zmusić lokatora do przeprowadzki
• Najpierw upomnienie, potem rozstanie
• Niechcianego wolno usunąć siłą
• Czasem trzeba iść do sądu po czynsz
• Najem okazjonalny: dużo formalności, ale i większe przywileje
• Przy mieszkaniach komunalnych obowiązują specyficzne reguły
• Dla najbiedniejszych lokal socjalny

Najem lokali użytkowych

• Zanim oddasz pomieszczenie na biuro, przeczytaj przepisy
• Drobne usterki usuwa najemca
• Najemca zwraca lokal w stanie niepogorszonym
• Gdy pojawia się nowy właściciel
• Podwyżka czynszu nie nagle
• Nie zawsze potrzebny jest powód, aby wycofać się z umowy

Zobacz też serwisy:

» Prawo dla Ciebie » Nieruchomości » Najem, dzierżawa

» Dobra Firma » Firma » Nieruchomości » Najem

» Dobra Firma » Podatki i księgi » Nieruchomości » Najem, dzierżawa, użyczenie » Podatek dochodowy od najmu, dzierżawy, użyczenia

» Prawo dla Ciebie » Podatki » Podatek dochodowy » Nieruchomości » Podatek dochodowy od najmu