Instrukcja wypełniania wniosku o zwrot podatku od wartości dodanej (VAT) naliczonego w innym państwie członkowskim (VAT-REF)

Objaśnienia ogólne:

1. Wniosek o zwrot składany jest za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.

Zawiera szereg pól wyboru oraz na każdej stronie w prawym górnym rogu pole „sprawdź” – funkcje te mają ułatwić i przyśpieszyć prawidłowe wypełnienie formularza.

2. Formularz można znaleźć na stronie internetowej Ministerstwa Finansów: http://www.e-deklaracje.gov.pl/, w zakładce Formularze, w dziale „Formularze interaktywne dla dokumentów elektronicznych wymagających podpisania kwalifikowanym podpisem elektronicznym”.

3. Wniosek ten składany jest poprzez system e-Deklaracje i powinien być skierowany do naczelnika urzędu skarbowego, który jest właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wniosek składa się nie później niż do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy.

4. Jeżeli czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług są wykonywane na terenie objętym zakresem działania dwóch lub więcej urzędów skarbowych, właściwość miejscową ustala się dla:

• osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej - ze względu na adres siedziby;
• osób fizycznych - ze względu na miejsce zamieszkania.

5. Wniosek o zwrot podatku od wartości dodanej składają podatnicy, którzy w okresie, do którego odnosi się wniosek:

a) w państwie członkowskim zwrotu, na terytorium którego dokonywali nabycia towarów i usług bądź dokonywali importu do tego państwa nie posiadali siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, z których dokonywano transakcji gospodarczych, albo w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie mieli tam stałego miejsca zamieszkania ani zwykłego miejsca pobytu,

b) byli podatnikami, o których mowa w art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług,

c) nie dokonywali wyłącznie dostaw towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku (poza transakcjami, o których mowa w art. 86 ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług),

d) nie byli zwolnieni od podatku na podstawie art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług.

Objaśnienia szczegółowe:

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA INFORMACJI

1. Urząd skarbowy, za pośrednictwem, którego przekazywany jest wniosek (patrz pkt. 3 – objaśnienia ogólne).

2. Cel złożenia formularza (należy zaznaczyć właściwy kwadrat) – celem może być złożenie wniosku lub korekta wniosku. Jeżeli informacje, zawarte w złożonym wniosku będą zawierały pomyłki, podatnik może dokonać ich usunięcia składając korektę wniosku za ten sam okres.

W korekcie wniosku należy podać nr wniosku, który zostanie wysłany na adres e-mail podany we wniosku.

UWAGA: Nie wszystkie państwa członkowskie zwrotu przyjmują korekty złożonych wniosków.

3. Data wypełnienia. Należy wpisać datę wypełnienia wniosku przez wnioskodawcę.

4. Rodzaj składanego wniosku. Należy wybrać czy jest to: wniosek o zwrot, wniosek o zwrot i zmiana proporcji, tylko zmiana proporcji.

5. UWAGA: Zmiana proporcji za dany okres może być złożona przez podatnika tylko raz (nie może być korygowana) i jest ona rozsyłana do wszystkich krajów członkowskich zwrotu.

B. DANE WNIOSKODAWCY

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

8. Rodzaj wnioskodawcy (należy zaznaczyć właściwy kwadrat):

1. Podmiot niebędący osobą fizyczną, 2. Osoba fizyczna, 3. Wnioskodawca posiada pełnomocnika (reprezentanta) – należy zaznaczyć w