Roczne rozliczenie PIT a zwrot niewykorzystanej ulgi

Rodziny o niskich dochodach otrzymają zwrot niewykorzystanej ulgi. Warunkiem jest opłacanie składek ZUS.

Publikacja: 18.04.2017 07:32

Roczne rozliczenie PIT a zwrot niewykorzystanej ulgi

Foto: Fotorzepa/Jerzy Dudek

Podwyższona kwota ulgi na trzecie i czwarte dziecko ma być wsparciem dla rodzin wielodzietnych. Rodzina z dwójką dzieci odliczy od podatku 2224 zł rocznie, z trójką – 4224,12 zł, z czwórką – 6924 zł, a z piątką – 9624 zł.

Problem w tym, że osoby o niewysokich dochodach, które płacą niewielki podatek, często nie mają od czego jej odjąć. Dlatego w 2014 r. wprowadzono mechanizm, który pozwala wykorzystać pełną kwotę ulgi także podatnikom o niskich dochodach. Mogą otrzymać zwrot niewykorzystanej kwoty. Otrzymają go jednak tylko te osoby, które wcześniej wpłaciły do systemu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Kwota zwrotu nie może być wyższa niż suma wpłaconych składek.

Jeżeli ulga przysługuje obojgu rodzicom, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, zwrot niewykorzystanej ulgi jest limitowany ich łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu.

Nie uwzględnia się składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne:

- odliczonych w zeznaniu PIT-28 (przychody z działalności gospodarczej oraz z najmu opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym),

- odliczonych w zeznaniu PIT-36L (dochody z działalności gospodarczej opodatkowane stawką liniową 19 proc.),

- wykazanych jako odliczone w PIT-16A lub PIT-19A (w deklaracjach tych wskazuje się składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone i odliczone od karty podatkowej lub od zryczałtowanego podatku dochodowego).

Przykład

Państwo Jankowscy wychowują czworo dzieci (czwarte urodziło się w listopadzie 2016 r.). Żona nie pracuje zawodowo, bo zajmuje się wychowaniem dzieci. Kwota ulgi, jaka przysługuje państwu Jankowskim, wynosi 4674,12 zł (2224,08 zł kwota ulgi na dwoje dzieci + 2000,04 zł kwota ulgi na trzecie dziecko + 450 zł na czwarte).

Małżonkowie złożyli wspólne zeznanie. Od podatku odliczyli tylko 431 zł ulgi (tyle pozostało podatku po odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne). Kwota niewykorzystanej ulgi wyniosła 4243,12 zł.

Podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zostały zapłacone od wynagrodzenia małżonka, wyniosły 4112 zł. Oznacza to, że z tytułu niewykorzystanej ulgi oprócz zwrotu zapłaconego podatku (431 zł) dodatkowo otrzymają kwotę 4112 zł.

Ten sam sposób ustalania limitowanej kwoty zwrotu dotyczy też rodzica, który owdowiał w trakcie roku podatkowego. Warunkiem jest, by związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci, został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego (gdyby nie śmierć małżonka, spełniony byłby warunek pozostawania w związku małżeńskim).

Podwyższona kwota ulgi na trzecie i czwarte dziecko ma być wsparciem dla rodzin wielodzietnych. Rodzina z dwójką dzieci odliczy od podatku 2224 zł rocznie, z trójką – 4224,12 zł, z czwórką – 6924 zł, a z piątką – 9624 zł.

Problem w tym, że osoby o niewysokich dochodach, które płacą niewielki podatek, często nie mają od czego jej odjąć. Dlatego w 2014 r. wprowadzono mechanizm, który pozwala wykorzystać pełną kwotę ulgi także podatnikom o niskich dochodach. Mogą otrzymać zwrot niewykorzystanej kwoty. Otrzymają go jednak tylko te osoby, które wcześniej wpłaciły do systemu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Kwota zwrotu nie może być wyższa niż suma wpłaconych składek.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Sądy i trybunały
Łukasz Piebiak wraca do sądu. Afera hejterska nadal nierozliczona
Praca, Emerytury i renty
Czy każdy górnik może mieć górniczą emeryturę? Ważny wyrok SN
Prawo karne
Kłopoty żony Macieja Wąsika. "To represje"
Sądy i trybunały
Czy frankowicze doczekają się uchwały Sądu Najwyższego?
Materiał Promocyjny
Jak kupić oszczędnościowe obligacje skarbowe? Sposobów jest kilka
Sądy i trybunały
Rośnie lawina skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego