- Na co należy zwracać uwagę, by uniknąć problemów?
Przed podjęciem decyzji o przeniesieniu działalności gospodarczej lub miejsca zamieszkania należy wziąć pod uwagę nie tylko wysokość opodatkowania i składek na ubezpieczenia społeczne obowiązujących w interesującym nas kraju, ale też szereg innych czynników. Nawet podobne systemy podatkowe mogą mieć różne wymogi formalne oraz oferować inne ulgi i uproszczenia dla przedsiębiorców. Może to istotnie wpływać na koszty prowadzenia biznesu.
Bardzo ważne są kwestie związane z rejestracją działalności gospodarczej czy rejestracją osoby fizycznej jako rezydenta podatkowego danego kraju. Należy sprawdzić także warunki prowadzenia danego rodzaju biznesu. I nie można zapominać o barierze językowej oraz o różnicach w funkcjonowaniu systemów prawnych. Polskiemu podatnikowi może być trudno spełnić wymagane formalności bez pomocy prawno-podatkowej ze strony lokalnego doradcy, znającego uwarunkowania danego kraju. Warto więc uzyskać tego typu pomoc, by ograniczyć ryzyko. Konieczne jest także zadbanie o odpowiednie „wyjście" z polskiego systemu podatkowego, dopełnienie formalności i zweryfikowanie, najlepiej z doradcą, warunków i momentu utraty polskiej rezydencji podatkowej.
- Co ze składkami ZUS?
Założenie działalności gospodarczej w innym kraju może generować obowiązek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego w tym kraju. Kluczowe jest zatem ustalenie czy ten obowiązek powstaje. W Unii Europejskiej zasadą jest, iż podlega się obowiązkowemu ubezpieczeniu w jednym kraju. W przypadku wykonywania działalności gospodarczej w dwóch krajach, o kraju ubezpieczenia społecznego decyduje miejsce w którym wykonuje się znaczną cześć działalności. Jeśli znaczna cześć działalności jest wykonywana w kraju miejsca zamieszkania to ubezpieczenie będzie w tym kraju. Dla potrzeb ubezpieczenia społecznego także ocenia się gdzie dana osoba ma swój zwykły ośrodek interesów życiowych. Jeśli zatem założenie działalności gospodarczej w innym kraju wiąże się z przeniesieniem miejsca zamieszkania, koniecznie trzeba sprawdzić gdzie się będzie ubezpieczonym i jeśli to będzie inny kraj, to jakie są tam obowiązki. Jeśli dana osoba nie przenosi swojego miejsca zamieszkania ani działalności do innego kraju i nadal będzie wykonywać usługi w Polsce, ZUS zostanie najpewniej utrzymany w Polsce. Jeśli usługi byłyby wykonywane również za granicą, dla potrzeb ubezpieczenia społecznego prowadzący działalność gospodarczą będzie traktowany jak „delegowany" i pozyskanie zaświadczenia A1 z polskiego ZUS pozwoli wyeliminować obowiązek ubezpieczenia w innym kraju. Warto też uzyskać Europejską Kartę Ubezpieczenia Zdrowotnego (EKUZ), potwierdzającą prawo do bezpłatnego leczenia w tym innym kraju.
- Kiedy powstaje ryzyko, że fiskus zakwestionuje przeniesienie działalności do innego kraju jako rozwiązanie pozorne, służące wyłącznie unikaniu opodatkowania?
