Zasadniczym celem uczestnictwa w PPK jest gromadzenie oszczędności na okres po zakończeniu aktywności zawodowej. W przepisach ustawy o pracowniczych planach kapitałowych inaczej określono zatem skutki wypłaty środków przez uczestnika PPK po osiągnięciu 60. roku życia, a inaczej skutki wycofania środków, gdy uczestnik PPK nie ma jeszcze 60 lat (w tym ostatnim przypadku ma miejsce zwrot środków). Wypłata po osiągnięciu 60. roku życia następuje na korzystniejszych zasadach niż zwrot. Oba te tryby skorzystania z oszczędności różnią się także konsekwencjami w odniesieniu do dalszych wpłat do PPK.
Zwrot zawsze z pomniejszeniami
Skutki zwrotu określono w art. 105 ustawy o PPK. Polecenie dokonania zwrotu składane jest przez uczestnika PPK instytucji finansowej, prowadzącej jego rachunek PPK. W przypadku zwrotu, środki z rachunku PPK - przed przekazaniem ich uczestnikowi - zostają pomniejszone o 30 proc. środków pochodzących z wpłat sfinansowanych przez podmiot zatrudniający (informacja o tej kwocie zostaje zaewidencjonowana na koncie uczestnika PPK w ZUS jako składka na ubezpieczenie emerytalne), a także środki pochodzące z wpłaty powitalnej i dopłat rocznych sfinansowanych przez państwo. Wpłaty do PPK sfinansowane przez podmiot zatrudniający nie były bowiem oskładkowane , a wpłata powitalna i dopłaty roczne miały zachęcać do oszczędzania w PPK na okres po zakończeniu aktywności zawodowej.
W przypadku zwrotu, uczestnik PPK otrzyma zatem 70 proc. środków pochodzących z wpłat sfinansowanych przez podmiot zatrudniający oraz środki z wpłat sfinansowanych przez tego uczestnika PPK - z jego wynagrodzenia, po pomniejszeniu o zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19 proc. (tzw. podatek od zysków kapitałowych), pobrany przez instytucję finansową. Dochodem podlegającym opodatkowaniu jest kwota zwrotu z dokonanego odkupienia jednostek uczestnictwa lub umorzenia jednostek rozrachunkowych, pomniejszona o wydatki na nabycie odkupionych jednostek uczestnictwa lub wpłaty na umorzone jednostki rozrachunkowe, z których dokonano zwrotu.
Dalsze wpłaty do PPK
Nie można dokonać częściowego zwrotu – obejmie on zawsze całość środków zgromadzonych na rachunku PPK. Zwrot nie ma jednak wpływu na nowe wpłaty do PPK na ten rachunek ani oczywiście na oszczędzanie na innych rachunkach PPK, jeśli uczestnik PPK ma więcej rachunków niż ten, z którego dokonano zwrotu.
Czytaj więcej
Dla ponownie przyjętego pracownika, który został zgłoszony do PPK w czasie trwania poprzedniego zatrudnienia, nie trzeba zawierać kolejnej umowy o prowadzenie PPK. Chyba że pracodawca zmienił instytucję finansową.