Kapitał początkowy ustala się dla każdego urodzonego po 31 grudnia 1948 r., który opłacał składkę na ubezpieczenie społeczne bądź za którego składkę opłacał płatnik. Tak stanowi art. 173 ust. 1–1b ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tekst jedn. DzU z 2016 r., poz. 887 ze zm.; dalej ustawa emerytalna).
Ponadto kapitał początkowy ustalany jest dla:
- tych spośród ubezpieczonych urodzonych po 31 grudnia 1948 r. a przed 1 stycznia 1969 r., którzy mogą skorzystać z przyznania emerytury na dotychczasowych zasadach oraz
- urodzonych przed 1 stycznia 1949 r., którzy po 31 grudnia 2008 r. wystąpili lub wystąpią z wnioskiem o emeryturę po ukończeniu powszechnego wieku emerytalnego (dla kobiet – 60 lat, a dla mężczyzn – 65 lat), którzy będą wnioskować o ustalenie emerytury na nowych zasadach, jeśli tak obliczone świadczenie będzie wyższe niż ustalone na dotychczasowych zasadach.
Zadania zatrudniającego
W myśl art. 175 ustawy emerytalnej pracodawcy muszą skompletować dokumentację umożliwiającą ustalenie kapitału początkowego dla ubezpieczonych, za których przekazują do ZUS imienne raporty miesięczne. Następnie przekazują tę dokumentację na żądanie i w terminie wyznaczonym przez ZUS. Datę złożenia papierów do ustalenia kapitału początkowego ZUS określa indywidualnie dla każdego pracodawcy.