Rz: Wśród najmniejszych firm, które od 1 stycznia 2018 r. będą musiały wysyłać fiskusowi JPK_VAT, są takie, które prowadzą ewidencję np. w Excelu. Czy to wystarczy, aby prawidłowo wypełniać obowiązki wobec fiskusa?
Dr hab. Marcin Jamroży: Organy podatkowe mogą żądać przekazania środkami komunikacji elektronicznej (całości lub części) ksiąg podatkowych, które podatnik prowadzi przy użyciu programów komputerowych (art. 193a § 1 ordynacji podatkowej). Przedsiębiorcy zaczęli zastanawiać się, czy Excel można potraktować jako tego rodzaju program. Resort finansów uważa, że księgi podatkowe prowadzone z wykorzystaniem programów biurowych, w tym arkuszy kalkulacyjnych (np. Excel), należy uznać za prowadzone przy użyciu programów komputerowych. Tym samym podmioty prowadzące księgi podatkowe przy ich użyciu powinny comiesięcznie przekazywać JPK_VAT za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Arkusze kalkulacyjne są traktowane jako program komputerowy, jednak wysyłanie kopii samej ewidencji utworzonej w Excelu nie będzie wystarczające. Podatnik, który nie korzysta z oprogramowania księgowego z możliwością generowania plików w formacie XML, w celu przygotowania własnego pliku może pobrać plik JPK_VAT.csv, udostępniony przez Ministerstwo Finansów (https://goo.gl/r4BPW1) i wypełnić według własnych potrzeb w dowolnym arkuszu kalkulacyjnym. W pierwszym kroku chodzi więc o doprowadzenie do tego, aby plik był w formacie CSV – gdy podatnik nie korzysta z profesjonalnego oprogramowania, które mu to umożliwia.
Czy fiskus zapewnia jakieś narzędzia, np. na stronie internetowej MF?
W celu wysyłki plików JPK Ministerstwo Finansów stworzyło aplikację kliencką o nazwie Klient JPK. Aplikację można za darmo pobrać ze strony MF (https://goo.gl/RYRGJi). Program ten umożliwia przekonwertowanie JPK_VAT utworzonego w formacie CSV na format XML, a następnie wysłanie fiskusowi tak przygotowanych plików.