Mimo, że odwrotne obciążenie w budownictwie obowiązuje już dość długo, wciąż wielu podatników ma problem z prawidłowym wykazaniem podatku od tych usług w składanych deklaracjach.
Czytaj także: Aranżacja wnętrz do limitu kosztów bez odwróconego VAT
Informację podsumowującą w obrocie krajowym VAT-27, stosownie do art. 101a ustawy o VAT, są zobowiązani składać podatnicy dokonujący dostawy towarów lub usług objętych mechanizmem odwróconego obciążenia. Nie składa jej zatem nabywca robót budowlanych objętych tym mechanizmem. Jeżeli jednak podmiot będący nabywcą składa taką informację z uwagi na to, że sam dokonuje dostawy towarów lub usług objętych mechanizmem odwróconego obciążenia, to nie wykazuje w niej nabytych robót budowanych objętych tych mechanizmem.
Nabywca robót budowlanych objętych odwróconym obciążeniem jest natomiast zobowiązany do wykazania w deklaracji VAT-7 (VAT-7K) oraz JPK-VAT(3) podstawy opodatkowania oraz podatku należnego od tych usług. Ponadto, jeżeli przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego (powstałego z przekształcenia podatku należnego od odwrotnego obciążenia), to w deklaracjach tych i w JPK wykazuje także wartość nabycia usług oraz podatek naliczony (w części podlegającej odliczeniu).
Z kolei usługodawca (podwykonawca) robót budowlanych objętych mechanizmem odwróconego obciążenia jest zobowiązany do wykazania w deklaracji VAT-7 (VAT-7K) oraz JPK-VAT(3) tylko podstawy opodatkowania tych robót. Podatku należnego nie wykazuje, gdyż go nie rozlicza.
