Z przedstawionego w pytaniu w artykule powyżej stanu faktycznego nie wynika dokładnie według jakich zasad czytelnik rozpoznawał obowiązek podatkowy. Rozumiem, że sformułowanie, iż deklaracja kwartalna została sporządzona według zasad ogólnych, należy odczytać w ten sposób, że obowiązek podatkowy był rozpoznawany według zasad określonych w art. 19a ustawy o VAT.
W art. 19a ustawy o VAT ustawodawca określił kilka sposobów ustalania powstania obowiązku podatkowego. W interesującym nas zakresie należy wskazać, że najogólniej mówiąc ustawodawca wiąże moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu krajowych dostaw towarów i usług z chwilą:
- dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi (zob. art. 19a ust. 1 – ust. 4 ustawy o VAT)
- wystawienia faktury (na rzecz podatnika VAT bądź osoby prawnej niebędącej podatnikiem VAT) m.in. z tytułu usług budowlanych (zob. art. 19a ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT)
- wystawienia faktur m.in. z tytułu dostawy mediów i usług najmu/dzierżawy/leasingu operacyjnego (zob. art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT)