Ma „Rozrachunki z dostawcami" 60 000 zł
2. Odpis rozliczeń międzyokresowych czynnych za listopad 2017 r.
Wn „Koszty wg rodzajów" 1000 zł
Ma „Rozliczenia międzyokresowe czynne" 1000 zł
3. Odpis rozliczeń międzyokresowych czynnych za grudzień 2017 r.
Wn „Koszty wg rodzajów" 1000 zł
Ma „Rozliczenia międzyokresowe kosztów" 1000 zł
podstawa prawna: ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. DzU z 2016 r. poz. 1047 ze zm.)
Warto zadbać o przejrzystą ewidencję pomocniczą
Magdalena Kraszewska-Szuba
Warto pamiętać, że oprócz ujęcia czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów w księgach rachunkowych równie istotna jest kontrola prawidłowości rozliczeń. Nie wystarczy tylko zaksięgować odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych. Właściwa rekonsyliacja danych w bilansie oraz rachunku zysków i strat umożliwi sprawdzenie, czy są one kompletne oraz spójne. Posiadanie zestawienia pomocniczego, które umożliwi uzgodnienie poprawności wykazywanego na kontach rozliczeń międzyokresowych czynnych salda jest wskazane. Może to być zarówno podsumowanie z odpowiedniego modułu zaawansowanego systemu informatycznego do prowadzenia ksiąg rachunkowych, jak i przygotowany odrębnie arkusz kalkulacyjny. Ważne, aby służby księgowo-finansowe miały pewność i będą mogły wykazać, że liczby prezentowane w księgach rachunkowych danej jednostki gospodarczej są prawidłowe. ?