Nowe przepisy dotyczące dokumentacji podatkowej przysporzą wielu podatnikom bólu głowy. Dokumentacja w niektórych przypadkach będzie bardziej rozbudowana, jej przygotowanie może też wymagać większej wiedzy i doświadczenia niż do tej pory. Z drugiej strony warto pamiętać o kilku rzeczach, które mogą pomóc w „przestawieniu się" na nowe zasady.
Po pierwsze – nie panikować, jest sporo czasu
Należy pamiętać, że tzw. dokumentacja lokalna (muszą ją sporządzić podatnicy, których przychody lub koszty przekroczyły 2 mln euro) za dany rok musi zostać sporządzona najpóźniej do dnia upływu terminu na złożenie rocznego zeznania podatkowego za ten rok (a jeden z elementów, tzw. opis danych finansowych – w ciągu 10 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego). Oznacza to, że podatnicy mają jeszcze prawie... półtora roku, aby sporządzić dokumentację. Przykładowo, dla osób prawnych rozliczających się wg roku kalendarzowego termin na złożenie dokumentacji za 2017 rok to koniec marca 2018 r.
Po drugie – czy naprawdę muszę?
Kolejną ważną rzeczą jest zweryfikowanie, czy mamy obowiązek sporządzenia dokumentacji. Do jej przygotowania są zobowiązane bowiem co do zasady podmioty, których przychody lub koszty w poprzednim roku przekroczyły równowartość 2 mln euro. Widać więc wyraźnie, że wielu podatników, którzy obecnie muszą zmierzyć się z obowiązkiem dokumentacyjnym, odczuje ulgę. W porównaniu z obecnymi zasadami, gdy dokumentację należy sporządzić, jeśli zawieramy choćby jedną transakcję o wartości powyżej 30 tys. euro, jest to korzystna zmiana.
Po trzecie – czym dysponujemy teraz
Uważna analiza przepisów pozwala zauważyć, że część z elementów „nowej dokumentacji" pokrywa się z zawartością sporządzanych obecnie dokumentacji. Nowe przepisy wymagają bowiem przygotowania danych zbliżonych do tego, co podatnicy są zobowiązani dostarczyć na wezwanie fiskusa już teraz. Dla dokumentacji lokalnej są to m.in.: opis pełnionych funkcji, angażowanych aktywów i ponoszonych ryzyk, realizowanej strategii gospodarczej oraz wskazanie metody i sposobu kalkulacji dochodu.
Fiskus oczekuje również dostarczenia informacji o podatniku, w tym opisu struktury organizacyjnej i zarządczej, oraz przedmiotu i zakresu prowadzonej działalności. Jakkolwiek formalnie są to nowe wymogi, to w praktyce również i takie informacje powinny zawierać rzetelnie przygotowane „stare" dokumentacje.