W celu zwiększenia efektywności prewencyjnej funkcji klauzuli Ministerstwo Finansów podjęło praktykę wydawania ostrzeżeń przed agresywną optymalizacją podatkową. Są one publikowane na stronie resortu (http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/wiadomosci/ostrzezenia-i-wyjasnienia-podatkowe).
Pierwsze dwa opublikowane komunikaty dotyczą wykorzystywania obligacji nabywanych w ramach grupy podmiotów powiązanych (z udziałem funduszy inwestycyjnych zamkniętych) oraz transakcji obejmujących przedsiębiorstwo (amortyzacja wartości firmy – tzw. goodwill). Kolejny z komunikatów dotyczy schematu optymalizacyjnego, zakładającego przeniesienie działalności do innego kraju, przy jednoczesnym faktycznym prowadzeniu działalności na terytorium Polski. Następny z przedstawionych przez Ministerstwo Finansów schematów dotyczy optymalizacji zbycia składników przy wykorzystaniu podmiotów wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej. W świetle wyjaśnień płynących wprost z Ministerstwa Finansów, ta metoda optymalizacji znajduje się obecnie w sferze szczególnego zainteresowania organów podatkowych. Ostatni komunikat ma za swój przedmiot programy motywacyjne umożliwiające korzystne pod względem podatkowym modele rozliczeń premii dla pracowników.
Ostrzeżenia Ministerstwa Finansów i płynące z nich konkluzje nie są jednak dla podatników wiążące. Z formy i treści komunikatów wynika, że:
- mają na celu, przede wszystkim, zniechęcić ich odbiorców do skorzystania z funkcjonujących metod optymalizacji podatkowej,
- mają zachęcić tych, którzy już korzystają z opisywanych schematów, do korekty deklaracji podatkowej,
