Wakacyjny apartament nie daje ulgi w PIT

Skarbówka twierdzi, że osoba, która pieniądze ze sprzedaży nieruchomości wyda na letnią posiadłość, nie uniknie zapłaty PIT.

Aktualizacja: 04.10.2017 11:08 Publikacja: 04.10.2017 07:45

Wakacyjny apartament nie daje ulgi w PIT

Foto: Adobe Stock

Ta interpretacja zmartwi wszystkich, którzy inwestują w wakacyjne apartamenty. Fiskus uznał, że przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu, w którym mieszka się tylko latem, nie uprawnia do zwolnienia z PIT.

Przypomnijmy, że podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości nie musi płacić ten, kto w ciągu dwóch lat wyda pieniądze na cele mieszkaniowe. Jeden z takich celów to zakup mieszkania. Czy zwolnienie przysługuje także wtedy, gdy kupiliśmy apartament za granicą?

Lokal na lato i starość

Spójrzmy na sprawę rozpatrywaną niedawno przez skarbówkę. Kobieta dwa lata temu odziedziczyła po ojcu mieszkanie. Sprzedała je w tym roku. Pieniądze chce przeznaczyć na zakup lokalu mieszkalnego w Hiszpanii. Poniesie szereg wydatków, przede wszystkim jest to zapłata ceny za apartament, ale też koszty notarialne czy opłata związana z wpisem do ksiąg wieczystych.

Kobieta zapewnia, że spełnia warunki podatkowego zwolnienia. Pieniądze ze sprzedaży wyda w ciągu dwóch lat od transakcji, a apartament w Hiszpanii będzie służył wyłącznie do zaspokajania jej potrzeb mieszkaniowych. Podkreśla, że nie kupuje lokalu w celach zarobkowych. Nie zamierza go wynajmować ani sprzedawać, nie będzie też udostępniać innym osobom.

Fiskus rygorystycznie

Apartament ma być wykorzystywany przez trzy–cztery miesiące rocznie, w okresie letnim. Nie będzie to przeszkadzało w prowadzeniu przez kobietę działalności gospodarczej, ponieważ firmą można zarządzać na odległość. W przyszłości lokal ma być docelowym miejscem zamieszkania. We wniosku o interpretację podkreślono, że ze względu na obniżenie wieku emerytalnego w Polsce taka możliwość pojawi się już w najbliższych latach.

Skarbówki nie przekonały te argumenty. Podkreśliła, że pojęcie „własne cele mieszkaniowe" należy rozumieć literalnie. Czyli jako zapewnienie sobie dachu nad głową. Dlatego ulgą nie są objęte zakupy o charakterze zarobkowym, spekulacyjnym, inwestycyjnym, rekreacyjnym czy innym, niewskazującym na zaspokajanie własnych potrzeb mieszkaniowych. Oznacza to, że kobieta nie skorzysta ze zwolnienia. Zdaniem fiskusa zakup lokalu w Hiszpanii i zamieszkiwanie w nim jedynie przez część roku trudno uznać za wydatek mający na celu zaspokajanie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Zgodnie z ustawą o PIT sprzedawca nieruchomości musi wyliczyć dochód z transakcji i zapłacić od niego 19-proc. podatek. Chyba że pozbywa się jej po pięciu latach od zakupu (licząc od końca roku, w którym ją nabył). Jeśli do sprzedaży doszło szybciej, pozostaje mu przeznaczenie pieniędzy na cele mieszkaniowe. Oprócz zakupu domu lub mieszkania jest to między innymi nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, nabycie gruntu, a także budowa domu, rozbudowa lub remont.

Numer interpretacji: 0115-KDIT2-1.4011.167. 2017.2.JG

masz pytanie, wyślij e-mail do autora: p.wojtasik@rp.pl

Opinia

Grzegorz Gębka, doradca podatkowy w kancelarii GTA

Przepisy wyraźnie mówią, że zwolnienie przysługuje także na zakup mieszkania w innym państwie UE. Słusznie, ponieważ coraz więcej osób inwestuje w zagraniczne apartamenty, traktując je jako miejsca, w których można mieszkać przez część roku. Dlatego uważam, że stanowisko fiskusa jest zbyt rygorystyczne i nie uwzględnia dzisiejszych realiów. Zakup apartamentu w innym kraju można było uważać za fanaberię 30 lat temu. Teraz jest to już normalna inwestycja, premiowana, zgodnie z przepisami, podatkową ulgą. Oczywiście, o ile ma na celu realizację własnych celów mieszkaniowych. Moim zdaniem ten warunek jest spełniony, nawet jeśli w lokalu mieszka się tylko trzy–cztery miesiące w roku.

Ta interpretacja zmartwi wszystkich, którzy inwestują w wakacyjne apartamenty. Fiskus uznał, że przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu, w którym mieszka się tylko latem, nie uprawnia do zwolnienia z PIT.

Przypomnijmy, że podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości nie musi płacić ten, kto w ciągu dwóch lat wyda pieniądze na cele mieszkaniowe. Jeden z takich celów to zakup mieszkania. Czy zwolnienie przysługuje także wtedy, gdy kupiliśmy apartament za granicą?

Pozostało 86% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Prawo karne
Przeszukanie u posła Mejzy. Policja znalazła nieujawniony gabinet
Prawo dla Ciebie
Nowe prawo dla dronów: znikają loty "rekreacyjne i sportowe"
Edukacja i wychowanie
Afera w Collegium Humanum. Wykładowca: w Polsce nie ma drugiej takiej „drukarni”
Edukacja i wychowanie
Rozporządzenie o likwidacji zadań domowych niezgodne z Konstytucją?
Praca, Emerytury i renty
Są nowe tablice GUS o długości trwania życia. Emerytury będą niższe