PIT: ulgę na dwa mieszkania trzeba uzasadnić przed skarbówką

Fiskus zgadza się, by wydatek na zakup dwóch nieruchomości był zwolniony z PIT, jeśli podatnik udowodni, że obie przeznaczy na własne cele mieszkaniowe.

Aktualizacja: 08.08.2018 08:32 Publikacja: 08.08.2018 08:00

PIT: ulgę na dwa mieszkania trzeba uzasadnić przed skarbówką

Foto: 123RF

Z ulgi mieszkaniowej łatwo skorzystać, jeśli sprzedajemy jeden lokal i uzyskane pieniądze przeznaczymy na zakup innego. Sprawa komplikuje się jednak, jeśli mamy więcej nieruchomości. Trudno bowiem udowodnić fiskusowi, że wykorzystujemy dwa lokale na własne cele mieszkaniowe. Są jednak podatnicy, którym się to udaje.

Czytaj także: Kiedy zakup dwóch mieszkań jest celem mieszkaniowym i daje zwolnienie z PIT

Przykład pokazuje najnowsza interpretacja podatkowa (nr 0112-KDIL3-2.4011.286. 2018.1.DJ). Sprawa dotyczyła podatniczki, która wraz z mężem kupiła mieszkanie w 2015 r. Napisała, że ojciec chce jej przekazać drugie mieszkanie w darowiźnie. Kobieta zamierza sprzedać w niedługim czasie oba i uzyskane pieniądze przeznaczyć na zakup dwóch innych w budownictwie wielorodzinnym. Będą to mieszkania sąsiadujące ze sobą, które w przyszłości można połączyć.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się, że kobieta może skorzystać z ulgi na własne cele mieszkaniowe, o której mowa w art. 21 ust 1 pkt 131 ustawy o PIT. Ulga pozwala uniknąć podatku, jeśli sprzedajemy nieruchomość przed upływem pięciu lat od nabycia. Na zakup nowych lokali jest dwa lata.

Jak czytamy w interpretacji, ustawodawca w żaden sposób nie limituje nieruchomości, które podatnik może nabyć. To zaś, czy realizuje własne cele mieszkaniowe czy jego działania noszą znamiona działalności gospodarczej, wymaga indywidualnej oceny w konkretnej sytuacji.

Nieruchomość, która nie jest zamieszkana przez podatnika lub jest wykorzystywana do innych celów (np. mieszkają w niej inne osoby), nie jest nieruchomością, której zakup mógłby zostać uznany za realizację własnego celu mieszkaniowego – czytamy w interpretacji.

Pozytywną interpretację (nr 0113-KDIPT2-2.4011.281. 2018.2.SR) otrzymał również inny podatnik, który ma już jeden własny lokal i zamierza kupić drugi. Napisał, że jest wyłącznym właścicielem mieszkania, w którym mieszka wspólnie z ojcem. Zamierza sprzedać należącą do niego działkę, którą otrzymał w darowiźnie w 2017 r., by kupić za to inne większe mieszkanie. Będzie miał wówczas dwa lokale. Zapytał, czy dochód ze sprzedaży działki będzie dzięki temu wolny od podatku. Skarbówka potwierdziła, że tak.

– Fakt posiadania przez wnioskodawcę innego lokalu mieszkalnego nie przesądza o braku zwolnienia podatkowego – czytamy w odpowiedzi.

Czytaj także: Bez ulgi w PIT na zakup dwóch mieszkań

Doradca podatkowy Andrzej Sadowski przypomina, że warunkiem zwolnienia z PIT jest faktyczne wykorzystanie nieruchomości na własne, a nie cudze cele mieszkaniowe.

– Zastosowanie tych przepisów budzi wiele wątpliwości. Osoba posiadająca więcej niż jedną nieruchomość powinna umieć udowodnić, że wykorzystuje je właśnie w takim celu. Pomoże to uniknąć sporu. Należy bowiem pamiętać, że organ podatkowy może sprawdzić w trakcie kontroli, czy rzeczywiście mamy prawo do zwolnienia z podatku – mówi.

Z ulgi mieszkaniowej łatwo skorzystać, jeśli sprzedajemy jeden lokal i uzyskane pieniądze przeznaczymy na zakup innego. Sprawa komplikuje się jednak, jeśli mamy więcej nieruchomości. Trudno bowiem udowodnić fiskusowi, że wykorzystujemy dwa lokale na własne cele mieszkaniowe. Są jednak podatnicy, którym się to udaje.

Czytaj także: Kiedy zakup dwóch mieszkań jest celem mieszkaniowym i daje zwolnienie z PIT

Pozostało 86% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Prawo karne
Przeszukanie u posła Mejzy. Policja znalazła nieujawniony gabinet
Prawo dla Ciebie
Nowe prawo dla dronów: znikają loty "rekreacyjne i sportowe"
Edukacja i wychowanie
Afera w Collegium Humanum. Wykładowca: w Polsce nie ma drugiej takiej „drukarni”
Edukacja i wychowanie
Rozporządzenie o likwidacji zadań domowych niezgodne z Konstytucją?
Praca, Emerytury i renty
Są nowe tablice GUS o długości trwania życia. Emerytury będą niższe