Jak uniknąć podatku od spadku, jeśli spadkobierca nie zna jego wartości - interpretacja podatkowa

Spadkobierca ma pół roku na zawiadomienie fiskusa, licząc od daty uprawomocnienia się orzeczenia sądu. Jeśli sąd tego nie zrobił, może sam określić wartość spadku.

Aktualizacja: 08.05.2018 09:24 Publikacja: 08.05.2018 07:29

Jak uniknąć podatku od spadku, jeśli spadkobierca nie zna jego wartości - interpretacja podatkowa

Foto: AdobeStock

Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśniła, jak uniknąć podatku od spadku, jeśli spadkobierca nie zna jego wartości.

Sprawa dotyczyła podatnika, który wraz z żoną nabył połowę majątku zmarłego brata. Sąd wydał w tej sprawie postanowienie 4 września 2015 r. Uprawomocniło się 26 września 2015 r. Sąd nie wskazał jednak wartości majątku, a do tego w postanowieniu była omyłka pisarska. By uniknąć daniny, podatnik chciał złożyć deklarację o nabyciu praw majątkowych (SD-Z2), w której należy podać przedmiot i wartość spadku. Ponownie wystąpił więc o stwierdzenie nabycia i dział spadku. Sąd rejonowy wydał 19 września 2017 r. postanowienie, uprawomocnione 11 października 2017 r., iż każde z małżonków odziedziczyło po 130 tys. zł. Mężczyzna chciał potwierdzić, że termin na złożenie SD-Z2 liczy się od października 2017 r.

Dyrektor KIS uznał jego stanowisko za nieprawidłowe. Przypomniał, że zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn nabywca nie płaci podatku w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej, do której należą m.in: małżonek, dzieci i wnuki, rodzice i dziadkowie oraz rodzeństwo. Warunkiem jest zgłoszenie nabycia własności do urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy. W przypadku dziedziczenia termin liczy się od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

W opisanej sprawie sąd wydał orzeczenie stwierdzające nabycie spadku 4 września 2015 r. Sześciomiesięczny termin liczy się od jego uprawomocnienia, czyli 26 września 2015 r. Znaczy to, że wnioskodawca nie skorzysta ze zwolnienia, bo przekroczył termin.

Według skarbówki nie ma znaczenia, że precyzyjna wartość spadku była znana dopiero po wydaniu przez sąd kolejnego postanowienia z 2017 r., w którym ustalił wartość majątku oraz dokonał podziału na rzecz spadkobierców.

„W takiej sytuacji wartość nabytych składników można określić samodzielnie, uwzględniając art. 8 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w którym wskazano zasady określania wartości rynkowej nabytych rzeczy i praw" – czytamy w wyjaśnieniu.

Również omyłkę pisarską można sprostować w każdym czasie, także po uprawomocnieniu się orzeczenia.

numer interpretacji: 0111-KDIB2-2.4015. 18.2018.1.MSI

masz pytanie, wyślij e-mail do autorki: monika.pogroszewska@rp.pl

Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśniła, jak uniknąć podatku od spadku, jeśli spadkobierca nie zna jego wartości.

Sprawa dotyczyła podatnika, który wraz z żoną nabył połowę majątku zmarłego brata. Sąd wydał w tej sprawie postanowienie 4 września 2015 r. Uprawomocniło się 26 września 2015 r. Sąd nie wskazał jednak wartości majątku, a do tego w postanowieniu była omyłka pisarska. By uniknąć daniny, podatnik chciał złożyć deklarację o nabyciu praw majątkowych (SD-Z2), w której należy podać przedmiot i wartość spadku. Ponownie wystąpił więc o stwierdzenie nabycia i dział spadku. Sąd rejonowy wydał 19 września 2017 r. postanowienie, uprawomocnione 11 października 2017 r., iż każde z małżonków odziedziczyło po 130 tys. zł. Mężczyzna chciał potwierdzić, że termin na złożenie SD-Z2 liczy się od października 2017 r.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Prawo karne
Przeszukanie u posła Mejzy. Policja znalazła nieujawniony gabinet
Prawnicy
Awans prokuratora szykanowanego za Ziobry i Święczkowskiego
Prawo karne
Prokuratura przeszukała dom Zbigniewa Ziobry. "Okien nie wybijano"
Edukacja i wychowanie
Rozporządzenie o likwidacji zadań domowych niezgodne z Konstytucją?
Praca, Emerytury i renty
Są nowe tablice GUS o długości trwania życia. Emerytury będą niższe