Wszyscy przedsiębiorcy, którzy są VAT-owcami, co miesiąc wysyłają skarbówce elektroniczne Jednolite Pliki Kontrolne. Są w nich informacje z ewidencji VAT. Na ich podstawie nie da się jednak wypełnić zeznania PIT.
Czytaj także: Firmy obawiają się sankcji w VAT za błędy w JPK
– Rozliczenia VAT i podatku dochodowego w zasadzie się nie pokrywają – mówi Grzegorz Gębka, doradca podatkowy w kancelarii GTA. – Zeznanie roczne wypełnione tylko na podstawie informacji z Jednolitego Pliku Kontrolnego będzie z reguły niepełne. Potrzebne są jeszcze dane z podatkowej księgi przychodów i rozchodów (prowadzonej przez najmniejszych przedsiębiorców, zwłaszcza jednoosobowych) lub ksiąg rachunkowych (które mają większe firmy).
Składki na ubezpieczenia
Jakie są różnice w rozliczeniu? Przede wszystkim w działalności gospodarczej ponosimy wiele wydatków, od których nie odlicza się VAT. Nie wykazujemy więc ich w VAT-owskiej ewidencji. Nie są też wpisywane do Jednolitego Pliku Kontrolnego.
Nie znaczy to jednak, że nie mogą być kosztem uzyskania przychodów przy liczeniu PIT. Wystarczy, że są związane z działalnością i nie figurują w tzw. negatywnym katalogu kosztów.