- Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, jest podatnikiem VAT czynnym. Zastanawia się nad wzięciem samochodu w leasing operacyjny. Opłata wstępna to ok. 40 tys. zł (brutto), raty leasingowe – ok. 1200 zł brutto co miesiąc przez cztery lata, wykup – ok. 1000 zł brutto. Jak przedsiębiorca będzie rozliczał koszty tego samochodu? Czy w kosztach będzie mógł ujmować całą kwotę netto (+ połowę VAT) z faktur związanych z leasingiem, czy tylko 75 proc.? A co z paliwem, myjnią, przeglądami itp. – czy zaliczy do kosztów całą wartość wydatku, czy tylko 75 proc.? Co się stanie po zakończeniu umowy leasingu, przy założeniu że przepisy się nie zmienią w ciągu czterech lat? Jakie będą rozliczenia w PIT i w VAT, jeśli:
1. Przedsiębiorca wykupi samochód do majątku firmy? Czy będzie mógł ten samochód amortyzować? Jaka będzie wartość początkowa, bo chyba nie z faktury wykupu, skoro ten samochód będzie wart więcej niż 1000 zł? Jakie kwoty będzie można ujmować w kosztach (paliwo, odpisy itp.): 100 proc., czy tylko 75 proc.? A co się stanie w przypadku sprzedaży takiego samochodu po jakimś czasie (chodzi o PIT i VAT)?
2. Przedsiębiorca wykupi samochód do majątku prywatnego, ale będzie wykorzystywał samochód także do działalności firmowej? Czy będzie mógł ujmować wydatki w kosztach (20 proc.?) A co z rozliczeniami VAT? Jak będą wyglądać rozliczenia, jeśli przedsiębiorca zechce po jakimś czasie sprzedać ten samochód?
3. Przedsiębiorca wykupi samochód do majątku firmowego, a po jakimś czasie przekaże go do majątku prywatnego? – pyta czytelnik.
Z początkiem 2019 r. zmieniły się zasady rozliczania w podatkowych kosztach uzyskania przychodów wydatków dotyczących samochodów osobowych (ich definicję w rozumieniu PIT określa art. 5a pkt 19a ustawy o PIT).