Optymalizacje podatkowe wychodzą z mody

Przedsiębiorcy nie przyznają się do oszczędzania na podatku. Tylko sześć firm złożyło wnioski o opinię zabezpieczającą przed sporem z fiskusem.

Aktualizacja: 15.02.2017 11:36 Publikacja: 15.02.2017 07:15

Optymalizacje podatkowe wychodzą z mody

Foto: 123RF

Według Ministerstwa Finansów obowiązująca od 15 lipca 2016 r. klauzula przeciw unikaniu opodatkowania ma przede wszystkim działać prewencyjnie.

– Powinno to pozwolić na istotny wzrost stosowania ogólnej podstawy opodatkowania w Polsce – napisał wiceminister finansów Paweł Gruza w odpowiedzi na interpelację nr 9282.

Poseł Tomasz Nowak zauważył, że na podstawie klauzuli minister może zakwestionować praktycznie każdą obowiązującą interpretację podatkową, jeśli dzięki niej dana firma zaoszczędzi ponad 100 tys. zł. Według niego oznacza to działanie prawa wstecz.

Agresywne planowanie

Ministerstwo Finansów odpowiada jednak, że przepisy dotyczące klauzuli mają zastosowanie wyłącznie do korzyści podatkowych uzyskanych po dniu ich wejścia w życie, czyli po 15 lipca 2016 r.

Wydane przed tym terminem interpretacje nie będą chronić podatnika, jeśli zostaną uznane za efekt agresywnej optymalizacji. Przedsiębiorca może być wówczas zobowiązany do zapłaty podatku, odsetek za zwłokę oraz poniesie odpowiedzialność karnoskarbową.

– Nie może być tak, że z dwóch firm w identycznej sytuacji jedna w 2017 r. zapłaci podatek, a druga nie, bo stosuje agresywną optymalizację podatkową na podstawie interpretacji, np. z 2013 r. – napisał wiceminister Gruza.

Jednocześnie zaznaczył, że w mocy pozostają wszystkie interpretacje, które nie dotyczą agresywnej optymalizacji podatkowej. Nadal będą one chronić przedsiębiorców.

Ministerstwo zakłada też, że decyzje wydawane w związku z zastosowaniem klauzuli nie będą dotyczyć „mniejszych przedsiębiorców". To dlatego, że o korzyściach powyżej 100 tys. zł można mówić w największych firmach.

Szacuje się, że liczba takich spraw w Polsce nie będzie wyższa niż średnio kilkadziesiąt rocznie – czytamy.

Bezpośrednie skutki finansowe zastosowania klauzuli, czyli kwestionowania działań przedsiębiorców mogą wynieść 50 mln zł w 2017 r. i 100 mln zł w 2018 r.

Według wiceministra Gruzy, jeśli podatnik ma wątpliwości, czy jego działania nie zostaną zakwestionowane, może wystąpić do ministra finansów z wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej. Uzyskanie takiej opinii będzie go chronić przed zastosowaniem klauzuli. Wiceminister poinformował, że dotychczas wpłynęło sześć takich wniosków.

Działanie prewencyjne

– Należy zgodzić się z ministerstwem, że klauzula ma przede wszystkim działanie prewencyjne i odstraszające – mówi Tomasz Napierała, doradca podatkowy i partner w ABC Tax. – Przedsiębiorcy rezygnują z działań optymalizacyjnych, by nie narażać się na spory z organami podatkowymi. Z tych samych powodów firmy nie składają wniosków o opinie zabezpieczające, w których miałyby ujawnić swoje sposoby na obniżenie podatków. W praktyce przyjmuje się, że o zwykłe restrukturyzacje, jak np. podział czy przekształcenie spółki, lepiej nie pytać fiskusa – dodaje doradca.

masz pytanie, wyślij e-mail do autorki: monika.pogroszewska@rp.pl

Opinia

Małgorzata Gach, radca prawny

Niestety, stanowisko MF niewiele wyjaśnia, jeśli chodzi o praktykę stosowania klauzuli unikania opodatkowania przez organy podatkowe. Nie wiadomo, co należy rozumieć przez agresywną optymalizację. Trudno więc uznać za uspokajające stwierdzenie, że interpretacje, które nie dotyczą agresywnej optymalizacji, pozostaną w mocy, a podatnicy będą nimi chronieni. To fiskus będzie decydować, czy podatnik zastosował rozwiązania sztuczne, podczas gdy powinien się zachować zupełnie inaczej. Pozostaje mieć nadzieję, że klauzula będzie faktycznie stosowana do większych podatników i w sprawach, w których w sposób oczywisty chodziło o maksymalną optymalizację, a nie do mniejszych przedsiębiorców czy osób fizycznych. Te ostatnie nie są przecież wyłączone z zastosowania klauzuli.

Według Ministerstwa Finansów obowiązująca od 15 lipca 2016 r. klauzula przeciw unikaniu opodatkowania ma przede wszystkim działać prewencyjnie.

– Powinno to pozwolić na istotny wzrost stosowania ogólnej podstawy opodatkowania w Polsce – napisał wiceminister finansów Paweł Gruza w odpowiedzi na interpelację nr 9282.

Pozostało 92% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Praca, Emerytury i renty
Płaca minimalna jeszcze wyższa. Minister pracy zapowiada rewolucję
Prawo dla Ciebie
Nowe prawo dla dronów: znikają loty "rekreacyjne i sportowe"
Prawo karne
Przeszukanie u posła Mejzy. Policja znalazła nieujawniony gabinet
Sądy i trybunały
Trybunał Konstytucyjny na drodze do naprawy. Pakiet Bodnara oceniają prawnicy
Mundurowi
Kwalifikacja wojskowa 2024. Kobiety i 60-latkowie staną przed komisjami