Projekt ustawy o fundacji rodzinnej. Eksperci: brakuje zachęt podatkowych

Ministerstwo Rozwoju opublikowało długo oczekiwany projekt ustawy o fundacji rodzinnej. Ma wejść w życie 1 stycznia 2022 r. i zapewnić ciągłość biznesu po śmierci jego twórcy, czyli fundatora.

– Celem projektu jest rozwiązanie problemu sukcesji firm rodzinnych – mówi wiceminister finansów Jan Sarnowski.

Według ekspertów to krok w dobrym kierunku. Brakuje jednak wyraźnych zachęt podatkowych.

Zgodnie z projektem fundacja rodzinna zostanie utworzona na podstawie oświadczenia fundatora w akcie założycielskim albo w testamencie. W statucie zostanie określone m.in. wnoszone mienie, cele fundacji i lista beneficjentów. Beneficjentem może być osoba fizyczna (np. dziecko fundatora) lub organizacja pożytku publicznego. Za realizację celów fundacji oraz gospodarowanie jej majątkiem będzie odpowiadał zarząd. Jednak bezpośredni nadzór nad bieżącymi sprawami związanymi z prowadzeniem działalności gospodarczej ma należeć do spółki zależnej od fundacji.

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej ma być wolne od obciążeń podatkowych. Z kolei działalność operacyjna (własna) fundacji będzie opodatkowana na zasadach ogólnych. Fundacja nie skorzysta jednak z 9-proc. stawki CIT.

Czytaj także:

Jacek Pawłowski, Piotr Woźniakiewicz: Gdzie są polskie fundacje rodzinne?

Niewiele preferencji

Projekt zakłada, że nabycie świadczeń od fundacji oraz jej mienia w razie likwidacji będzie podlegało podatkowi od spadków i darowizn. Osoby najbliższe fundatorowi, np. małżonek, rodzeństwo, dzieci oraz sam fundator, zostaną zwolnione od podatku, jeśli przedmiotem świadczenia będzie mienie wniesione do fundacji przez tego fundatora. Pozostali nabywcy zapłacą 19 proc.

– Niestety, przewidziane w projekcie rozwiązania podatkowe nie zachęcą do tworzenia fundacji rodzinnych. Nie będą też jednak specjalnie przeszkadzały. Podstawową zaletą projektu jest uregulowanie kwestii powoływania fundacji – mówi Paweł Tomczykowski, doradca podatkowy i partner zarządzający w kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Jak wyjaśnia, dla najbliższej rodziny fundatora wypłaty z fundacji, sfinansowane mieniem wniesionym przez fundatora, będą neutralne podatkowo, tak jakby rodzina otrzymywała je bezpośrednio od fundatora.

Fundacja zapłaci natomiast 19 proc. podatku, jeśli otrzyma dywidendę od zależnej od niej spółki. Jeśli później fundacja przekaże dywidendę beneficjentom, oni nie zapłacą już podatku.