Jak płacić podatki w kraju Helwetów

źródło: www.sxc.hu

+zobacz więcej zdjęć

Redakcja poleca:

• Nieuczciwi podatnicy nie ukryją pieniędzy w szwajcarskim banku

1 maja 2011 Szwajcaria otworzyła rynek pracy dla polskiej siły roboczej. Nie wyjechało tam oczywiście tylu rodaków co do Niemiec czy Austrii, jednak kilka tysięcy z nich zmuszonych jest zapoznać się z tamtejszymi regulacjami podatkowymi

Stawkę podatków bezpośrednich (przede wszystkim dochodowego) ustala się nie tylko na poziomie państwowym, ale także na poziomie kantonów, które wręcz rywalizują, aby korzystnym opodatkowaniem przyciągnąć do siebie osoby fizyczne czy spółki.

Podatek od nieruchomości czy od spadków i darowizn jest płacony w kantonach ze stawką zależną od kantonu, w którym przebywamy.

Daninę można wynegocjować

Co ciekawe i raczej niespotykane w innych krajach, w Szwajcarii osoby fizyczne (raczej te bogatsze) mogą negocjować z fiskusem wysokość swojego obciążenia podatkowego (poza kantonem Zurych) i w konsekwencji zawarcia tzw. porozumienia podatkowego płacić dogodną dla siebie stawkę podatku.

Przed zawarciem porozumienia należy spełnić określone warunki, różniące się w zależności od kantonu negocjującego. Jeden z nich jest jednak uniwersalny. I tak porozumienie powinno być zawarte z osobą, która nie ma obywatelstwa Szwajcarii i nie była rezydentem tego kraju przez ostatnie dziesięć lat.

Ponadto, co do zasady, nie powinna osiągać istotnych dochodów z działalności gospodarczej ani pracować na terytorium Konfederacji. W ramach negocjacji ustalana jest wysokość dochodu, od którego oblicza się należny podatek dochodowy zgodnie z ogólnymi zasadami obowiązującymi w wybranym kantonie.

Co istotne, taka stawka jest niezależna od dochodów faktycznie uzyskiwanych przez negocjującą osobę. Dlaczego? Otóż najczęściej dla celów zawarcia porozumienia podatkowego bierze się przewidywane wydatki takiej osoby w Szwajcarii, a rzeczywiste dochody nie muszą być faktycznie deklarowane.

Niesprawiedliwość tego rozwiązania dostępnego dla zagranicznych milionerów od dawna spędza sen z powiek szwajcarskim bogaczom (jak tenisista Roger Federer).

Z zeznaniem lub bez

Podatek dochodowy składa się co do zasady z trzech części: gminnej, kantonalnej i federalnej. Wysokość podatku dochodowego, wliczając składnik podatku państwowego i kantonalnego oraz gminnego, różni się w zależności od statusu podatnika i wynosi od 22,4 do 42,2 proc. (maksymalna stawka podatku dochodowego pobieranego przez Konfederację to 11,5 proc.).

W większości przypadków to pracodawca szwajcarski jest zobowiązany potrącić te podatki od wynagrodzenia wypłaconego cudzoziemcowi. Wówczas najczęściej nie ma obowiązku składania szwajcarskiego zeznania podatkowego. Jeśli jednak dochód lub majątek nierezydenta podatkowego Szwajcarii przekracza dany próg dochodu do opodatkowania, zeznanie podatkowe powinno być złożone.

Podobny obowiązek wystąpi, gdy osiąga on inne dochody ze źródeł położonych na terytorium Szwajcarii. Osoba, która jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego w Szwajcarii, powinna złożyć je do końca marca następującego po danym roku podatkowym. Rok podatkowy to rok kalendarzowy.

Istnieje możliwość przedłużenia tego terminu do 30 listopada roku następującego po danym roku podatkowym, jeśli zeznanie roczne danej osoby przygotowuje w jej imieniu doradca podatkowy.

Opłata od majątku

Na szwajcarskich podatnikach spoczywa obowiązek odprowadzania kantonalnego podatku od majątku.

Rezydenci podatkowi Szwajcarii płacą roczny podatek od całości majątku ulokowanego w Szwajcarii, natomiast nierezydenci są zobowiązani do odprowadzania podatku od majątku pochodzącego z działalności wykonywanej na terytorium Szwajcarii oraz od dochodów z nieruchomości zlokalizowanych w tym kraju.

Wysokość podatku od majątku różni się w zależności od kantonu, przy czym średnio nie przekracza 1,5 proc. Osoby, których majątek nie osiągnie określonej przez kanton wielkości, mogą korzystać ze zwolnienia.

VAT i CIT

Podstawowa stawka podatku od wartości dodanej wzrosła od 2011 r. do 8 proc. (poprzednio 7,6 proc.). Wzrosła także wysokość stawek obniżonych. Wynoszą one odpowiednio 3,8 proc. (wzrost o 0,2 proc.) i 2,6 proc. (wzrost o 0,1 proc.).

Co ciekawe Szwajcaria wprowadziła system podatku od wartości dodanej dopiero w 1995 r. i, mimo że nie jest członkiem Unii Europejskiej, system ten jest w praktyce zgodny z regulacjami prawa wspólnotowego. Próg, przy którym obowiązuje rejestracja firmy jako podatnika VAT na terenie Konfederacji, wynosi obecnie 100 tys. franków szwajcarskich.