Odpis na dzieci to najdroższa i najpopularniejsza ulga podatkowa

autor: Piotr Kala

źródło: Fotorzepa

+zobacz więcej zdjęć

Redakcja poleca:

• Podatnik zarobi, ale czy budżet też zyska?
• Lepszy byłby płaski podatek bez ulg i odliczeń
• Jak chronić zyski z inwestycji

Z roku na rok spada liczba ulg podatkowych. Osoby, które wcześniej nabyły prawa do nieistniejących już ulg – budowlanej czy odsetkowej – mogą z nich korzystać do wyczerpania limitu

1 Ulga prorodzinna – 1173,7 zł

Na każde dziecko możemy w zeznaniu za 2008 r. odliczyć kwotę 1173,7 zł. Ulga przysługuje w podatku dochodowym już po dokonaniu odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne. Warunkiem skorzystania z pełnego odliczenia jest uzyskanie odpowiednich dochodów. Ponadto z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać jedynie podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych – wychowujący dziecko własne lub przysposobione (adopcja pełna i niepełna).

Do ulgi nie mają prawa rodziny zastępcze. Ulga dotyczy dzieci nieletnich oraz tych, które nie skończyły 25 lat, jeżeli ciągle uczą się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach – Prawo o szkolnictwie wyższym. Oczywiście dzieci nie mogą uzyskiwać dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku.

10,2 mld zł kosztowały budżet w ubiegłym roku ulgi podatkowe

2 Ulga rehabilitacyjna

Jeżeli jesteś osobą niepełnosprawną, poniesione wydatki na cele rehabilitacyjne możesz odliczyć od podatku dochodowego. Z ulgi tej może także skorzystać osoba, która ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. W tym drugim przypadku istnieje jednak ograniczenie: dochód osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu nie może przekraczać 9120 zł rocznie.

Wydatki objęte ulgą zostały enumeratywnie wyliczone w ustawie o PIT. Zaliczają się do nich np. koszty adaptacji mieszkania lub samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej, zakup odpowiedniego sprzętu, czy koszty zabiegów rehabilitacyjnych.

Z odliczeniem niektórych wydatków wiążą się dodatkowe obostrzenia, przykładowo koszt wynajęcia przewodnika dla osoby niewidomej, a także koszty utrzymania psa przewodnika odliczane są tylko w ramach limitu, który wynosi 2280 zł, przy czym wydatków tych nie mogą odliczyć osoby z III grupą inwalidzką. Tylko w przypadku osób z I grupą inwalidzką można zaś odliczyć koszt zatrudnienia pielęgniarki.

Odliczeniu podlegają również wydatki na leki. Dotyczy to jednak wyłącznie sytuacji, gdy miesięczne wydatki na ten cel przekraczają 100 zł. Odliczeniu podlega wówczas kwota stanowiąca różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.

3 Ulga internetowa – 760 zł

Przysługuje, jeśli w roku podatkowym podatnik opłacał faktury z tytułu użytkowania Internetu w lokalu, do którego ma tytuł własności, bądź opłacał faktury wystawione na swoje nazwisko (wydatek jest udokumentowany imienną fakturą). Kwota odliczeń od dochodu na rok wynosi 760 zł. Co więcej, jeżeli wydatki z tytułu użytkowania Internetu ponosisz łącznie z inną osobą zamieszkującą razem (np. małżonkiem, dzieckiem, rodzicem), co potwierdzają faktury VAT wystawione na imię i nazwisko osób ponoszących wydatki, to każdy ma prawo do skorzystania z ulgi internetowej w ramach osobnego limitu.

4 Darowizny – 6 proc. dochodu

Każdy podatnik może odliczyć od dochodu darowizny przekazane organizacjom prowadzącym działalność pożytku publicznego na cele określone w art. 4 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. Dotyczy to m.in. działalności charytatywnej, wspierania wspólnot i organizacji lokalnych. Ważne jest jednak, aby zmieścić się w limicie wynoszącym 6 proc. dochodu. Przekazując darowizny, możemy zaoszczędzić nawet 40 proc., gdy nasze dochody są opodatkowane najwyższą stawką podatkową. Przy darowiznach na rzecz organizacji pożytku publicznego całość darowanej kwoty możemy odliczyć bezpośrednio od podatku przy założeniu, że kwota ta nie przekroczy wartości 1 proc. zapłaconego podatku.

Stawki podatku dla firm w krajach europejskich

Wysoko rozwinięte stare kraje Unii mają najwyższe stawki CIT. Natomiast kraje biedniejsze znacznie niższe. – W ten sposób chcą przyciągnąć inwestorów i sprzyjać rozwojowi gospodarczemu – tłumaczy Piotr Wysocki, ekspert podatkowy Baker & McKenzie. – O atrakcyjności inwestycyjnej przesądza też lista kosztów niepodatkowych oraz specyficzne zwolnienia, ułatwienia dla inwestorów.

Zdaniem Wysockiego najważniejszą informacją o danym kraju jest stawka podatku. Im niższa, tym więcej środków pozostaje w firmach na inwestycje. Nawet wspomniane stare kraje Unii starają się obniżać stawki podatku dochodowego, próbując uatrakcyjnić swoją ofertę inwestycyjną oraz warunki prowadzenia działalności gospodarczej.

– Polska jest postrzegana jako kraj o relatywnie niskim podatku CIT, ale dalsza obniżka CIT miałaby sens – ocenia Wysocki. Jego zdaniem celem Polski nie powinna być konkurencja z krajami takimi jak Albania, Serbia czy Cypr, które mają u siebie 10-proc. stawkę. – Obniżka stawki do 18 proc. pozwoliłaby nam przesunąć się na liście przed Słowację. Obniżając podatki, warto pamiętać o stałym usprawnianiu działania organów podatkowych, które aktualnie nie przynosi Polsce pochlebnych recenzji – podkreśla ekspert Baker & McKenzie.

—eg