Od 2018 r. wszyscy podatnicy VAT wysyłają JPK

Plik JPK VAT należy przekazywać bez wezwania do 25 dnia po zakończeniu danego miesiąca. Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT nie składa podatnik, który wykonuje wyłącznie czynności zwolnione od podatku od towarów i usług, wskazane w ustawie o VAT.

Począwszy od rozliczenia za styczeń 2018 r. wszyscy przedsiębiorcy zobowiązani są do składania deklaracji VAT wyłącznie drogą elektroniczną (art. 99 ust. 11b ustawy o VAT).

JPK VAT pozwoli na ograniczenie liczby kontroli w firmach, zwiększenie uczciwej konkurencji na rynku i wyższe wpływy z VAT.

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) – co to jest?

JPK to zestaw informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. W razie stwierdzenia nieprawidłowości w JPK VAT przedsiębiorca otrzyma SMS lub e-mail z prośbą o korektę, którą będzie mógł złożyć bez ponoszenia konsekwencji.

Kto składa JPK

od 1 stycznia 2018 r. mikroprzedsiębiorstwa od 1 stycznia 2017 r. małe i średnie przedsiębiorstwa od 1 lipca 2016 r. duże przedsiębiorstwa

Nowy obowiązek dotyczy mikroprzedsiębiorców, jeśli:

są podatnikami VAT i składają deklaracje VAT-7 lub VAT-7K,

JPK VAT zawiera dane, które są ewidencjonowane w rejestrze zakupów i sprzedaży.

Kiedy składa się JPK_VAT

Plik JPK składa się bez wezwania do 25. dnia po zakończeniu danego miesiąca.

Pierwszy plik JPK VAT należy wysłać do 26 lutego 2018 r. (za styczeń 2018 r., ponieważ 25 lutego wypada w niedzielę). JPK VAT wysyła się miesięcznie, nawet jeśli podatnik rozlicza się kwartalnie.

Kiedy nie należy składać JPK VAT

Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT nie składa podatnik, który wykonuje wyłącznie czynności zwolnione od podatku od towarów i usług, wskazane w ustawie o VAT. Chodzi o sprzedaż wyłącznie towarów i świadczenie usług zwolnionych z VAT - zwolnienie podmiotowe (m. in. wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200 tys. zł). JPK VAT nie składają też organizacje międzynarodowe, które realizują zadania publiczne.